合伙企业税务清算，市场监管局有哪些费用？

# 合伙企业税务清算，市场监管局有哪些费用？

合伙企业的税务清算，是企业生命周期中一个“不得不认真对待”的环节。很多老板一听到“清算”就头疼，觉得既要处理税务问题，又要跑市场监管、银行等部门，流程繁琐、费用不透明。尤其是市场监管局的费用，常常成为企业清算中的“隐形成本”——有些企业因为提前不了解，导致预算超支；有些则因为材料不齐，反复跑腿，不仅多花了钱，还耽误了注销进度。作为在加喜财税秘书做了12年、干了近20年会计财税的老会计，我见过太多因为对市场监管局费用“一头雾水”而踩坑的合伙企业。今天，我就结合经验和案例，跟大家好好聊聊：合伙企业税务清算时，市场监管局到底有哪些费用？这些费用怎么算？怎么才能少花钱、少走弯路？

清算备案登记费

合伙企业要清算，第一步就是向市场监管局“报备”——也就是成立清算组，提交清算组备案材料。这笔费用看似不起眼，却是很多企业容易忽略的第一道“门槛”。严格来说，清算组备案本身不收取“登记费”，但涉及的材料打印、复印、快递等“隐性成本”，以及部分地区可能收取的行政事业性工本费，加起来也不是小数目。比如，我们去年接手一个餐饮合伙企业，老板自己跑备案，因为不清楚材料格式，打印了6次才符合要求，光打印费就花了200多；后来我们介入后，用电子模板一次性搞定，材料费控制在50元以内。这说明，备案阶段的“费用”不仅体现在“明面上”，更藏在“流程效率”里。

清算组备案的核心材料包括：全体合伙人签署的清算申请书、清算组名单及身份证明、营业执照副本复印件等。这些材料中，身份证明可能需要合伙人亲自到场或通过政务平台核验，如果合伙人在外地，可能需要办理公证或邮寄，公证费每份80-200元，快递费20-50元不等。此外，部分地区市场监管局要求清算组备案必须通过“全程电子化”系统办理，如果企业不熟悉操作，可能会选择付费代办服务，市场价一般在300-800元。比如杭州某科技合伙企业，合伙人都是技术出身，对电子政务流程不熟悉，找了代办公司备案，花了500元，其实我们教他们自己操作，10分钟就提交成功了，一分钱没花。

值得注意的是，2020年国家推行“证照分离”改革后，大部分地区已取消企业清算组备案的行政事业性收费，但“工本费”仍可能存在。比如个别区县级市场监管局会收取10-20元/份的档案装订费，或者按页收取材料打印费（通常0.5元/页）。我们建议企业提前通过当地市场监管局官网或12345热线确认是否收费，避免“白跑一趟”。另外，如果清算组变更（比如替换清算组成员），需要重新备案，同样可能涉及上述费用，所以清算组名单最好一次性确定，避免反复变更。

档案信息查询费

合伙企业清算时，往往需要查询市场监管局的“企业档案”——比如注册登记材料、历次变更记录、行政处罚信息等。这些档案不仅是清算组履职的依据，也可能在税务清算、债务清偿中作为关键证据。查询档案的费用，主要分为“现场查询费”和“线上查询费”，不同地区、不同查询方式，收费标准差异较大。比如，我们之前服务过一个建筑合伙企业，因为涉及经济纠纷，需要查询2015年的注册登记档案，现场查询花了100元，还等了3个工作日；而如果是线上查询，通过浙江政务服务网的“档案查询”模块，免费且1小时就能拿到电子版。

现场查询是最传统的方式，企业需携带营业执照复印件、清算组备案通知书、经办人身份证原件及复印件，到企业注册地的市场监管局档案室申请。根据《国家发展改革委关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔2019〕914号），企业档案查询费标准为：“机读档案查询费每份50元，纸质档案复制费（含纸张）每页0.5元”。但实际执行中，很多地方对“机读档案”免费，只收取纸质复制费。比如北京、上海等一线城市，机读档案（如注册基本信息）免费提供，纸质档案按0.5元/页收取；而部分三四线城市，可能会收取20-50元的“查询服务费”，无论是否复制纸质材料。我们建议企业优先选择线上查询，既能省钱又能节省时间，尤其适合异地查询的情况。

线上查询的渠道主要包括各地市场监管局的官网、政务服务APP或第三方平台（如“浙里办”“粤省事”）。线上查询通常免费，但需要企业通过“电子营业执照”或法人认证登录，部分平台对“纸质档案下载”会收取少量费用（如5-20元/份）。比如深圳市场监管局推出的“i深圳”APP，企业档案电子档免费下载，纸质档邮寄到付，费用由快递公司收取，市场监管局不额外收费。此外，如果委托我们这样的专业机构查询档案，市场价一般在200-500元/次，包含材料整理、线上提交、结果反馈等全流程服务，适合不熟悉线上操作的企业。

档案查询的“费用陷阱”往往藏在“查询范围”里。比如，有些企业需要查询“历史沿革档案”（包括历次章程修正案、股东会决议等），这类档案页数较多（可能几十甚至上百页），按0.5元/页计算，费用可能超过50元。还有的企业需要查询“行政处罚记录”，如果涉及多个部门的处罚信息，可能需要分别查询，增加成本。我们建议企业在查询前，明确清算所需的档案清单，避免“盲目查询”——比如税务清算可能只需要“初始注册登记”和“历次变更”档案，不需要查询“年检记录”，提前沟通能省不少钱。

营业执照注销工本费

合伙企业完成税务清算后，最后一步就是向市场监管局申请注销营业执照，拿到“注销通知书”才算正式“退市”。营业执照注销的“工本费”，是企业最关心的一笔市场监管费用。根据现行政策，营业执照正本、副本的工本费已经全面取消，但部分地区可能会收取“注销登记费”或“档案保管费”，或者涉及“营业执照遗失补办”的费用（如果营业执照在清算过程中丢失）。比如我们去年遇到一个合伙企业，清算时营业执照副本丢了，补办副本花了50元，然后才申请注销，相当于多了一笔“意外支出”。

营业执照注销的流程相对复杂，需要提交清算报告、税务清税证明、全体合伙人签署的注销申请书等材料。这些材料如果齐全，市场监管局会在5-15个工作日内办结注销手续，不收取工本费。但如果材料不齐，比如清算报告格式不对、税务清税证明未盖章，需要补正材料，可能会产生“材料打印费”（10-50元/次）或“快递费”（20-50元/次）。比如杭州某合伙企业，第一次提交的清算报告没有全体合伙人签字，我们帮他们重新打印并签字，花了30元；第二次提交时，税务清税证明上的公章模糊，又重新开了证明，快递费花了25元，加起来55元，虽然不多，但反复折腾确实麻烦。

特殊情况下，营业执照注销可能会产生额外费用。比如，合伙企业有“分支机构”，需要先注销分支机构，再注销主体营业执照，分支机构的注销同样需要提交材料，可能产生上述“隐形费用”。还有的企业在清算过程中被市场监管局列入“经营异常名录”，需要先移出异常名录才能注销，移出异常名录可能涉及“罚款”（比如未年报罚款50-500元），虽然罚款不是“注销工本费”，但也是市场监管部门收取的费用，企业需要提前处理。比如宁波某餐饮合伙企业，因为未年报被列入异常名录，移出时被罚款200元，加上注销材料补正费用，总共多花了300多元。

我们建议企业在申请注销前，先通过“国家企业信用信息公示系统”查询是否被列入经营异常名录，如果有，及时处理；同时，提前准备好所有材料，特别是清算报告和税务清税证明，最好找专业机构审核，避免因材料问题反复补正。虽然营业执照工本费取消了，但“隐形成本”不容忽视，提前规划能省下不少钱和时间。

企业注销公示公告费

合伙企业注销时，需要在国家企业信用信息公示系统发布“注销公告”，公告期为45天。这笔“公示公告费”看似是市场监管局的收费，实际上是由第三方平台收取的，但很多企业会误以为是市场监管局的费用。公示公告的收费标准，不同平台差异较大，从免费到几百元不等。比如，通过国家企业信用信息公示系统（官方平台）发布公告，是免费的，但需要企业自行操作；如果选择第三方代办平台（如“企查查”“天眼查”的代办服务），可能会收取100-300元的服务费。我们之前服务过一个合伙企业，老板觉得官方平台操作麻烦，找了第三方平台发布公告，花了200元，其实我们教他自己在官方平台操作，5分钟就完成了，一分钱没花。

官方平台的公示公告流程很简单：企业登录国家企业信用信息公示系统，选择“企业注销公告填报”，填写企业名称、统一社会信用代码、清算组信息、公告期限（默认45天），提交即可。公告发布后，系统会生成公告编号，企业可以下载公告截图作为清算依据。整个过程不收取任何费用，但需要企业有“电子营业执照”或法定代表人个人实名认证的账号。如果企业没有电子营业执照，需要先到市场监管局申领，申领过程免费，但可能需要1-3个工作日。比如我们帮一个合伙企业办理注销时，他们没有电子营业执照，先去市场监管局现场申领，用了2天时间，才完成公告发布，耽误了注销进度。

第三方代办平台的公示公告服务，主要针对不熟悉操作、没有电子营业执照，或者需要“加急公告”的企业。这些平台的收费标准通常包括“服务费”（100-200元）和“加急费”（50-100元），比如“加急1天公告”可能需要额外支付100元。此外，有些平台会提供“公告监测”服务，即公告发布后，定期向企业推送查看情况，收费50-100元/次。但实际上，官方平台的公告是实时公开的，企业只需要在公告期满后下载截图即可，不需要“监测”服务，这些增值服务大多是“智商税”，企业没必要花这个钱。

公示公告的“费用陷阱”还藏在“公告内容”里。有些企业为了“省事”，会复制其他企业的公告模板，导致清算组信息、公告期限等关键内容错误，公告无效，需要重新发布，相当于浪费了一次“免费机会”。比如我们之前遇到一个合伙企业，公告里把“清算组负责人”的名字写错了，被市场监管局退回，重新发布时，因为已经用了免费名额，只能选择第三方平台付费发布，花了150元。所以，公告内容一定要仔细核对，特别是企业名称、统一社会信用代码、清算组成员姓名及身份证号等关键信息，不能有错别字或漏填。

涉税行政处罚执行费

合伙企业税务清算时，如果存在偷税、漏税、虚开发票等涉税违法行为，可能会被税务局处以罚款，而市场监管局在注销过程中，会协助税务局执行“涉税行政处罚”，比如冻结企业银行账户、查封企业财产等。这些“执行费”虽然不是市场监管局直接收取的，但会导致企业资金无法流转，产生“间接成本”。比如我们之前服务过一个合伙企业，因为少缴了10万元企业所得税，被税务局罚款5万元，市场监管局在注销时要求企业先缴纳罚款才能办理注销，企业为了尽快注销，通过贷款缴纳罚款，多产生了2000元的贷款利息，这笔“执行成本”完全可以避免——如果企业提前自查补税，就不会被罚款。

市场监管局协助执行涉税行政处罚的依据是《税收征收管理法》和《市场监督管理严重违法失信名单管理办法》。当税务局向市场监管局出具《协助执行通知书》后，市场监管局会采取以下措施：暂停企业注销登记、冻结企业法定代表人、合伙人的市场监管相关信息（如任职资格）、将企业列入“严重违法失信名单”等。这些措施不会产生“直接费用”，但会导致企业无法正常注销，法定代表人、合伙人的信用受损，影响以后的创业、贷款、出行等。比如我们遇到一个合伙企业的合伙人，因为企业未缴纳罚款被列入失信名单，无法乘坐高铁，只能坐普通列车去谈业务，不仅浪费时间，还损失了一个合作机会。

涉税行政处罚的“执行费”还体现在“财产处置”上。如果企业没有足够的资金缴纳罚款，市场监管局可能会查封企业的设备、房产等财产，通过拍卖方式抵缴罚款。拍卖过程中会产生“拍卖佣金”（一般为拍卖成交价的5%-10%）、“评估费”（一般为评估价值的0.1%-0.5%）等费用，这些费用由企业承担。比如某合伙企业有一台价值50万元的设备，被查封拍卖后，成交价为45万元，拍卖佣金2.25万元，评估费0.5万元，合计2.75万元，企业不仅损失了设备，还额外支出了2.75万元费用。所以，企业税务清算时，一定要主动自查补税，避免被处罚，更避免财产被查封。

我们建议企业在税务清算前，先进行“税务自查”，重点检查收入确认、成本扣除、发票使用等环节，发现问题及时补缴税款和滞纳金。如果企业对税务政策不熟悉，可以找我们这样的专业机构协助，费用一般在1000-3000元，相比涉税罚款和执行费，这笔钱花得值。比如我们去年帮一个合伙企业自查，发现他们少计了50万元收入，补缴税款12.5万元、滞纳金1.5万元，避免了5万元的罚款，相当于省下了3.5万元，还不影响企业注销进度。

特殊行业监管附加费

合伙企业如果属于特殊行业（如餐饮、食品、医疗器械、建筑等），在税务清算时，市场监管局除了收取常规费用外，还会收取“特殊行业监管附加费”。这些费用不是固定的，而是根据行业特点、监管要求和企业实际情况收取的，比如“食品安全检查费”“医疗器械经营许可证注销费”“建筑行业资质核查费”等。比如我们之前服务过一个餐饮合伙企业，清算时市场监管局要求进行“食品安全专项检查”，收取了800元的检查费；而另一个医疗器械合伙企业，注销《医疗器械经营许可证》时，被收取了500元的“核查费”，这些费用都是特殊行业独有的。

餐饮行业的“食品安全检查费”是常见的附加费。根据《食品安全法》和当地市场监管局的规定，餐饮企业注销前，需要对库存食品、食品原料、食品添加剂等进行清理，并提交《食品安全自查报告》。如果市场监管局认为需要现场检查，会派执法人员进行检查，检查费按次收取，一般在500-1500元。比如杭州某餐饮合伙企业，清算时市场监管局现场检查了厨房设备、库存食材和员工健康证，发现部分食材过期，要求企业先清理食材才能注销，检查费花了800元；而如果企业提前清理食材并提交自查报告，可能只需要支付100元的“报告审核费”。所以，餐饮企业注销前，一定要提前清理库存，避免因“过期食材”产生额外费用。

建筑行业的“资质核查费”也是一笔不小的开支。合伙建筑企业如果拥有《建筑业企业资质证书》，注销时需要向市场监管局提交资质注销申请，并接受资质核查。核查内容包括企业业绩、人员资质、工程业绩等，核查费按资质等级收取，一般在1000-3000元。比如我们之前服务过一个三级建筑资质的合伙企业，注销时市场监管局核查了企业近3年的工程业绩，要求提供5个项目的施工合同、竣工验收报告等材料，因为材料不齐，反复补正了3次，核查费花了2000元，材料打印费花了150元。所以，建筑企业注销前，一定要提前整理资质相关材料，避免因“材料不齐”产生额外费用。

特殊行业监管附加费的“陷阱”在于“标准不明确”。很多企业不知道自己属于特殊行业，需要支付哪些附加费，直到市场监管局通知才“临时抱佛脚”，导致费用增加。比如我们遇到一个合伙企业，做的是食品批发，清算时市场监管局要求办理“食品经营许可证注销”，企业以为只是提交申请就行，结果被收取了300元的“许可证注销费”，还因为库存食品未清理，被罚款500元，合计800元。如果企业提前咨询市场监管部门或专业机构，就能提前知道这些要求，避免不必要的支出。所以，特殊行业的企业，一定要提前了解注销时的监管要求，做好预算和准备。

行政规费减免政策

合伙企业税务清算时，市场监管局的费用并非“一成不变”，很多情况下可以享受“行政规费减免政策”。比如小微企业、科技型中小企业、疫情期间困难企业等，可以申请减免部分或全部费用。我们之前服务过一个科技型合伙企业，符合“小微企业”标准，申请减免了档案查询费和营业执照注销工本费，总共节省了100多元；还有一个餐饮合伙企业，因为疫情影响，经营困难，申请减免了食品安全检查费，节省了800元。这些减免政策，很多企业都不知道，白白“多花了钱”。

小微企业的行政规费减免是最常见的。根据《财政部 国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2019〕49号），小微企业（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元）可以免征“企业注册登记费”“营业执照工本费”等行政事业性收费。虽然清算备案、档案查询等费用不在“免征清单”内，但部分地区市场监管局会对小微企业给予“优惠”，比如减免50%的档案查询费、取消材料打印费等。比如我们帮一个小型合伙企业申请减免，市场监管局核实其小微企业身份后，免收了50元的档案查询费，虽然钱不多，但体现了政策支持。

疫情期间困难企业的行政规费减免也是一项重要政策。2020年以来，为了应对疫情影响，很多地区出台了“助企纾困”政策，对受疫情影响严重的行业（如餐饮、旅游、交通等）的合伙企业，减免市场监管局的行政规费。比如杭州市场监管局规定，2022年1月1日至2022年12月31日，受疫情影响严重的餐饮、住宿企业，申请注销时免收食品安全检查费和公示公告费。我们之前服务的一个餐饮合伙企业，符合“受疫情影响严重”的条件，申请减免了800元的检查费和200元的公告费，总共节省了1000元。所以，疫情期间的企业，一定要关注当地市场监管局的“助企纾困”政策，及时申请减免。

除了小微企业和困难企业，还有一些特殊企业可以享受行政规费减免，比如“科技型中小企业”“残疾人合伙企业”“退役士兵创业企业”等。比如科技型中小企业可以享受“档案查询费减免”，残疾人合伙企业可以享受“营业执照注销工本费减免”等。我们建议企业在申请注销前，先向市场监管局咨询自己是否符合减免条件，并准备好相关证明材料（如小微企业认定证书、疫情期间困难企业证明、科技型中小企业证书等），以便顺利申请减免。这些政策虽然“小”，但能帮企业节省不少钱，体现了政府的“放管服”改革精神。

总结与建议

合伙企业税务清算时，市场监管局的费用主要包括“清算备案登记费”“档案信息查询费”“营业执照注销工本费”“企业注销公示公告费”“涉税行政处罚执行费”“特殊行业监管附加费”等，其中既有“明面上的行政事业性收费”，也有“隐形的时间成本和流程成本”。通过前面的分析，我们可以看出，这些费用并非“不可控”，只要企业提前了解政策、准备材料、优化流程，就能有效降低费用。比如，优先选择线上查询档案、自己操作公示公告、提前自查补税避免罚款、申请行政规费减免等，都能帮企业省钱。

作为在加喜财税秘书做了12年的老会计，我最大的感悟是：合伙企业清算的“费用”，不仅体现在“钱”上，更体现在“时间”和“精力”上。很多企业因为不熟悉流程，反复跑市场监管局，不仅多花了钱，还耽误了注销进度，甚至影响了合伙人的信用。所以，我建议企业提前3-6个月开始准备清算工作，找专业机构协助，制定详细的清算计划，明确每个环节的费用和流程，避免“临时抱佛脚”。比如，我们之前帮一个合伙企业做清算，提前4个月开始，制定了“税务自查→清算组备案→公告发布→税务清税→市场监管注销”的时间表，每个环节都提前准备，最终只花了500元（主要是档案查询费和材料打印费），比企业自己办理节省了2000多元，时间也缩短了1个月。

未来，随着“放管服”改革的深入推进，市场监管局的行政规费可能会进一步减免或取消，线上办理流程也会越来越便捷。但无论如何，企业的“合规意识”不能松懈——提前了解政策、准备材料、自查补税，永远是降低清算费用的“最佳策略”。合伙企业的清算，虽然麻烦，但也是企业“合法退出”的必经之路，只有认真对待，才能避免“后遗症”，让合伙人“全身而退”。

加喜财税秘书作为专业的财税服务机构，在合伙企业税务清算领域积累了丰富的经验。我们深知，市场监管局的费用只是清算成本的一部分，更重要的是帮助企业规避风险、节省时间、提高效率。我们提供“一站式”清算服务，包括清算组备案、档案查询、税务清税、市场监管注销等全流程协助，帮助企业提前了解费用构成，申请行政规费减免，优化流程，降低“隐形成本”。我们始终相信，专业的服务不仅能帮企业省钱，更能让企业少走弯路，安心“退市”。选择加喜，让合伙企业清算更简单、更透明。