税务登记后个体工商户如何减免税费？

# 税务登记后个体工商户如何减免税费？ ## 引言 税务登记，是每个个体工商户开启合法经营的“第一张通行证”。当你拿着崭新的营业执照，在电子税务局完成信息录入，拿到税务登记证的那一刻，或许松了一口气——终于可以名正言顺地做生意了。但紧接着，一个新的问题可能浮现在脑海：挣了钱，税该怎么交？有没有办法少交点？ 这个问题，我从业12年，每天至少被问上三遍。记得去年夏天，一位做早餐的张姐，在店里忙活到凌晨三点，算完账一拍大腿：“哎，这月利润刚过三万，增值税、个税加起来要交小两千，白干好几天！”其实，她完全不知道，自己作为小规模纳税人，月销售额不超过10万（季度不超过30万）可以免征增值税，而且应纳税所得额不超过100万的部分，个税还能减半征收。类似的情况，在个体工商户中太常见了——很多人埋头做生意，却对政策“知之甚少”，要么多缴了税，要么因为“怕麻烦”干脆不申报，最后反而惹上税务风险。 个体工商户是中国经济的“毛细血管”，全国有1.15亿户市场主体，其中个体工商户占比超过60%（数据来源：国家市场监管总局）。他们撑起了城市的烟火气，也解决了上亿人的就业。但规模小、抗风险能力弱、财税知识匮乏，一直是他们的痛点。国家为了扶持这个群体，近年来出台了一系列税费减免政策，从增值税到个税，从“六税两费”到社保优惠，力度之大、覆盖之广，前所未有。但政策好，更要会用——“不懂政策”不是理由，“不会用”才是损失。 这篇文章，就以我12年加喜财税秘书的从业经验，结合20年会计财税实战，带你从“零”开始，拆解税务登记后个体工商户如何合法合规地减免税费。不管你是开小吃店、服装店，还是做电商、搞维修，都能在这里找到适合自己的“减税密码”。

小规模增值税优惠

增值税，是每个做生意的人都绕不开的税种。但对个体工商户来说，小规模纳税人身份本身就是一张“优惠牌”。目前政策规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税。这个“10万/30万”的门槛，覆盖了大部分个体工商户的日常经营——比如社区便利店、早餐摊、服装店，月销售额能超过10万的其实不多。去年我帮一位开文具店的王姐算账，她月销售额大概8万，进货成本5万，房租1.5万，人工0.8万，利润刚够覆盖成本。如果按3%的征收率全额缴纳增值税，每月要交2400元，而享受免税政策后，这笔钱直接省下了，相当于每月多赚了一个员工的工资。

可能有老板会问：“我开了专票，还能享受免税吗？”这个问题太常见了！专票和普票的“免税逻辑”不一样——小规模纳税人如果开了增值税专用发票，这部分销售额需要正常缴税（目前征收率1%），但未开票的部分（比如现金收款、微信收款），只要月销售额不超过10万，依然可以免税。举个例子：你开了一家小餐馆，这个月开了3万的专票（客户是企业，需要抵扣），现金收款5万。那么3万专票要按1%交300元增值税，5万现金收款不超过10万门槛，免征。总计只交300元，比全额征收（8万×1%=800元）少了500元。所以，“能不开专票尽量不开专票”，是很多个体户的节税小技巧——当然，如果对方是企业，必须开专票才能付款，那就得权衡一下了。

政策还在不断“加码”。2023年，国家对小规模纳税人出台了“阶段性优惠”：月销售额10万以下，不仅免增值税，还免“附加税费”（城建税、教育费附加、地方教育附加）。以前免了增值税，附加税费可能还要交（比如在市区，城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，合计12%），现在直接全免了。我之前遇到一个做装修的师傅，他是小规模纳税人，月销售额12万，其中2万开了专票。以前要交：增值税2万×1%=200元，附加税费200×12%=24元，合计224元；现在政策调整后，2万专票交增值税200元，附加税费免征，直接省了24元。别小看这几十块，积少成多，对个体户来说就是“活命钱”。

申报时要注意，“免税销售额”和“应税销售额”要分开填。在增值税申报表（小规模）中，“免税销售额”填未开票且不超过10万的部分，“应税销售额”填开专票的部分。很多个体户自己申报时容易混淆，导致多交税。有一次，一位客户自己报税，把开专票的2万也填进了“免税销售额”，结果系统提示“申报错误”，还好我及时发现，帮他重新申报，避免了多缴200元增值税。所以，如果对申报流程不熟，找专业代账公司“把关”很有必要——毕竟，多缴的钱是小事，申报错误留下税务记录，可能影响后续贷款、开票等业务。

个税减半征收

增值税是“流转税”（赚了交，没赚不交），但个人所得税是“所得税”（赚了必须交）。个体工商户的个税，按“经营所得”计算，税率是5%-35%的五级超额累进税率。比如年应纳税所得额不超过30万的部分，税率5%；30万-90万的部分，税率10%，以此类推。但2023年，国家出台了“重磅优惠”：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税！这个政策覆盖了几乎所有个体工商户——毕竟，年利润能超过200万的个体户，凤毛麟角。

计算方式有点“绕”，但理清了很简单：“先算税，再减半”。举个例子：你开了一家服装店，年应纳税所得额（收入-成本-费用）80万。如果不享受优惠，个税=80万×30%-4.05万（速算扣除数）=19.5万；享受减半后，个税=（80万×30%-4.05万）×50%=9.75万，直接省了9.75万！这相当于白赚了半年房租。我去年帮一位做批发的客户算账，他年应纳税所得额150万，减半后少交了12万，用这笔钱进了新货，利润又涨了15%。所以，“个税减半”是个体户最大的“红利”之一，千万别错过。

核定征收的个体户也能享受！很多个体工商户因为财务不健全，税务局会“核定征收”——即按收入的一定比例（应税所得率）计算应纳税所得额，再套用税率。比如某地核定服装店的应税所得率10%，你年销售额100万，应纳税所得额=100万×10%=10万，个税=10万×5%-0=5000元（减半后2500元）。如果是查账征收，需要你提供成本费用凭证（进货发票、房租合同、工资表等），核定征收则不需要，只要按税务局核定的比例交就行。但要注意，“核定征收不等于不用交个税”，很多老板误以为“核定就是免税”，结果被税务部门追责。我见过一个做餐饮的老板，核定征收率5%，年销售额50万，应纳税所得额=50万×5%=2.5万，个税减半后1250元，他以为“核定就不用交”，一直没申报，最后被罚了2000元，还影响了信用记录。

申报时，个税要在“个人所得税”APP或税务局官网的“经营所得”模块申报。需要填的信息包括：收入总额、成本费用、允许扣除的税费（比如增值税、附加税）、捐赠支出等。很多个体户自己申报时，容易漏填“允许扣除的税费”，导致应纳税所得额算多了，多交税。比如你年销售额100万，成本60万，交了1万增值税，那么应纳税所得额=100万-60万-1万=39万，而不是直接按100万算。所以，“成本费用凭证一定要留好”——进货发票、房租合同、水电费单、工资表，这些都是“抵税”的关键。如果实在不会算，找代账公司“代报个税”很划算——我们收费200-500元/年，帮你省下几千甚至几万的税，性价比超高。

六税两费减免

“六税两费”，听起来很专业，其实就是6个税种+2个附加费：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。这些税虽然单笔金额不大，但加起来也不少。比如你租了个店面，每年要交“房产税”（按租金的12%）和“城镇土地使用税”（按面积定额征收）；进货签了合同，要交“印花税”（按合同金额的0.03%）；开了发票，要交“城建税”（增值税的7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）……但现在，个体工商户可以享受“六税两费”50%的减征优惠！

举个例子：你租了个50平米的店铺，年租金10万，房产税=10万×12%=1.2万，城镇土地使用税=每平米5元×50平=250元，合计1.225万；减50%后，只交6125元。如果你是卖服装的，年进货合同金额50万，印花税=50万×0.03%=150元，减50%后75元；月销售额5万，增值税0（小规模免税），城建税、教育费附加、地方教育附加也0；全年“六税两费”加起来可能就几百块，减半后更少。我之前帮一个开理发店的客户算，他店面小，就20平米，年租金8万，房产税=8万×12%=9600元，城镇土地使用税=20×5=100元，合计9700元，减半后4850元，够他交3个月房租了。

政策适用范围很广，小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业都能享受。注意，“小型微利企业”是指年应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万的企业，个体工商户如果注册了“个人独资企业”或“合伙企业”，也可能符合条件。比如你开了一家设计工作室，注册为个人独资企业，年应纳税所得额50万，从业人数10人，资产总额100万，就属于“小型微利企业”，可以享受“六税两费”减半。所以，“注册类型的选择”也很关键——个体工商户和个人独资企业、有限责任公司的税负可能不同，需要根据实际情况权衡。

申报时，“六税两费”减征是“自动享受”的，不需要额外申请。在申报这些税种时，系统会自动计算减半后的税额。但要注意，“减征不是免征”，比如房产税减半后，还是要交一半，不是不交。很多老板以为“六税两费”全免，结果漏报了，被税务部门催缴。我见过一个做建材的个体户，他租的厂房要交“城镇土地使用税”，年交5000元，减半后2500元，他以为“不用交”，一直没申报，结果被罚了1000元，还产生了滞纳金（每天万分之五）。所以，“该交的税还是要交，只是少交一半”，这个逻辑要理清。

重点群体扣减

“重点群体创业就业”，是国家为了扶持特定人群（比如高校毕业生、退役军人、建档立卡贫困人口）出台的优惠政策。如果你属于这些群体，而且从事个体经营，每户每年可以扣减14400元的应纳税所得额！这个政策相当于直接给你“免税”，因为应纳税所得额少了，个税自然就少了。比如你年应纳税所得额10万，扣减14400元后，只剩85600元，个税=85600×5%=4280元，原来没扣减时要交10万×5%=5000元，省了720元；如果年应纳税所得额5万，扣减14400元后，只剩35600元，个税=35600×5%=1780元，原来要交5000×5%=2500元，省了720元——不管你利润多少，每年最多扣减14400元，相当于直接省了几千块。

适用人群包括：1. 毕业年度内高校毕业生（含技师学院高级工班、预备技师班毕业生）；2. 登记失业半年以上的人员；3. 农籍人口（建档立卡贫困人口、农村低保户等）；4. 退役军人（自主就业退役士兵、复员干部等）。需要准备的材料也很简单：身份证、户口本、毕业证（高校毕业生）、失业证（失业人员）、退伍证（退役军人）等。我之前帮一位退伍军人客户申请，他开了一家汽车维修店，属于退役军人重点群体，提交了退伍证和营业执照后，税务局给他核定了“重点群体扣减资格”，当年就扣减了14400元，少交了个税720元。他激动地说：“没想到当兵还能享受这政策，政府没忘了我们！”

申请流程分三步：“先备案，再申报，后留存”。第一步，到创业地人社部门申请“重点群体资格认定”，拿到《重点群体人员认定证明》；第二步，拿着证明到税务局备案，填写《纳税人减免税备案登记表》；第三步，在申报个税时，在“减免税额”栏填写“14400元”，并留存好《认定证明》和身份证复印件备查。整个过程大概需要1-2周，跑两趟（人社局、税务局）。很多老板嫌麻烦，懒得申请，其实“备案一次，长期有效”——只要你的经营主体不变，每年都能享受14400元的扣减，相当于“一次备案，年年受益”。

注意，“扣减的是应纳税所得额，不是直接免税”。比如你年应纳税所得额20万，扣减14400元后，只剩185600元，个税=185600×10%-10500=8060元，原来没扣减时要交20万×10%-10500=9500元，省了1440元（接近14400元的10%，因为税率是10%）。如果你的应纳税所得率很低，比如2万，扣减14400元后，只剩5600元，个税=5600×5%=280元，原来要交2万×5%=1000元，省了720元——不管利润多少，每年最多扣减14400元，相当于“上限14400元，下限0元”。所以，“利润越低，扣减比例越高”，这对刚起步的个体户特别友好。

社保费优惠

社保费，是很多个体工商户的“大负担”——尤其是雇了员工的老板，不仅要给自己交，还要给员工交（养老、医疗、失业、工伤、生育保险），加起来每月好几千。但你知道吗？个体工商户也有社保费减免政策！比如2023年，对灵活就业人员（个体工商户老板自己）参加职工基本养老保险，缴费基数可以在60%-300%之间选择，缴费比例20%；如果选择60%基数，每月交的钱就少。更重要的是，如果你是“就业困难人员”（比如4050人员、残疾人、低保户），政府还会给你“社保补贴”——补贴比例最高50%，最长补贴3年！

举个例子：你是一位40岁的女性，开了家小吃店，自己交职工养老保险，选择60%基数（当地社平工资5000元，60%基数3000元），每月交3000×20%=600元；如果你是“就业困难人员”（比如单亲妈妈），政府补贴50%，每月只需交300元，一年省3600元。我之前帮一位残疾客户申请，他开了一家修理铺，属于残疾人个体工商户，不仅享受了社保补贴，还享受了增值税减免（月销售额10万以下免征），一年下来省了近1万。他说：“自己腿脚不便，政府这么照顾我，我更要好好干！”

员工社保也有优惠！如果你雇了“高校毕业生”（毕业2年内）、“退役军人”、“建档立卡贫困人口”，可以享受“社保补贴”——补贴单位缴纳部分（养老16%、医疗6%、失业0.5%，合计22.5%），最长补贴1年。比如你雇了一个刚毕业的大学生，月工资5000元，单位每月要交社保5000×22.5%=1125元，政府补贴1125元，你相当于“零成本”雇了一个员工！我见过一个做电商的老板，雇了3个高校毕业生，每月享受社保补贴3375元，一年省了40500元，用这笔钱请了两个客服，生意越做越大。

申报社保优惠，需要到“人社局就业服务中心”申请，提交材料包括：营业执照、员工身份证、毕业证（高校毕业生）、退伍证（退役军人）、贫困证明（建档立卡贫困人口）等。申请后，人社部门会审核，符合条件的，社保费直接从单位应缴部分扣除。注意，“社保补贴不是直接返钱，而是抵扣应缴社保费”——比如你本月应缴社保1125元，补贴1125元，实际只需交0元。很多老板以为“补贴是打到卡里”，结果没收到钱，还以为被骗了，其实是“抵扣”了。所以，“申报社保优惠前，一定要问清楚是‘抵扣’还是‘返现’”，避免误会。

行业特惠政策

除了上述通用政策，特定行业还有“专属优惠”！比如农、林、牧、渔业项目，可以免征增值税、企业所得税（个体工商户免个税）；科技型个体工商户（从事研发、技术转让），可以享受“研发费用加计扣除”（按100%加计扣除，即成本×2）；养老、托育行业，可以免征增值税、房产税、城镇土地使用税；环保、节能项目，可以享受“三免三减半”（前3年免所得税，后3年减半征收）……这些政策，针对性强，优惠力度大，但需要你对号入座。

最常见的是“农副产品免税”。如果你是农民或从事农副产品销售（比如卖自己种的蔬菜、水果、粮食），销售自产自销的农副产品，免征增值税！比如你种了10亩苹果，年销售额20万，进货成本（化肥、农药）5万，利润15万，免增值税后，个税=15万×5%-0=7500元（减半后3750元）；如果交增值税，20万×1%=2000元，个税=(15万-2000)×5%=7400元（减半后3700元），虽然差别不大，但“免税”意味着“开票更自由”——你可以给客户开普票，客户不用抵扣，你也不用交税。我之前帮一位种草莓的客户，他年销售额15万，自产自销，免增值税，还享受了个税减半，一年下来省了近1万。

科技型个体工商户也有“红利”。如果你从事软件开发、技术转让、技术咨询等科技服务，技术转让所得不超过500万的部分，免征个税；超过500万的部分，减半征收。比如你开发了一个小程序，转让了30万，这30万完全免税；如果你转让了600万，前500万免税，后100万减半征收，个税=100万×35%-6.55万=28.45万，减半后14.225万。我见过一个做IT的个体户，他开发了一个企业管理软件，转让了100万，免税后，相当于直接赚了100万，如果交税，要交100万×35%-6.55万=28.45万，省了一大笔！

养老、托育行业是“政策宠儿”。如果你开了一家养老院、托儿所，免征增值税、房产税、城镇土地使用税。比如你租了一套房子做养老院，年租金10万，房产税=10万×12%=1.2万，城镇土地使用税=1000元，合计1.3万，全免；收入50万，增值税0（养老机构收入免税），个税=（50万-10万）×5%=2万（减半后1万）。我之前帮一位做养老的客户，他开了三家养老院，年利润200万，享受了增值税、房产税、个税减半，一年省了近50万！他说：“做养老本来利润就薄，政府给这么多优惠，我才能坚持下来。”

加喜财税秘书见解总结

加喜财税深耕财税领域12年，深知个体工商户在税费减免中的“痛点”与“难点”——政策太多看不懂、申报流程太复杂、怕多缴税又怕漏报税。我们通过“政策实时追踪”（每天更新最新政策）、“个性化申报辅导”（根据行业、利润制定方案）、“风险合规审查”（避免申报错误），帮助客户精准享受优惠，让政策红利真正转化为经营动力。比如我们有一个“个体工商户税费减免套餐”，包含增值税申报、个税申报、六税两费申报、社保优惠申请，全年收费1200元，帮客户平均省下5000-10000元税费，性价比极高。我们相信，“专业的事交给专业的人”，个体工商户老板只需要安心做生意，税务问题交给我们！