市场监督管理局有哪些税收优惠政策？

# 市场监督管理局有哪些税收优惠政策？ 企业老板们总说，经营不易啊——房租、人工、原材料样样涨，税费更是每月必算的“大头”。但您知道吗？咱们市场监督管理局（以下简称“市场监管局”）除了管执照、查质量，其实还悄悄藏着不少“税收红包”，专门帮企业减负增效。作为在加喜财税秘书公司干了12年会计、近20年财税的“老兵”，我见过太多企业因为不了解这些政策，多缴了冤枉税，也见过不少企业用足优惠后“活”了过来。今天，我就以“过来人”的身份，带您扒一扒市场监管局那些“藏在深闺”的税收优惠政策，让您明明白白享红利，轻轻松松搞经营。

小微普惠红利

说到市场监管局牵头的税收优惠，小微企业绝对是“头号受益者”。国家这几年对小微企业的扶持力度有多大？这么说吧，几乎每年都有新政策出台，力度一次比一次大。以2023年为例，增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，这个政策直接让无数小老板“税负清零”。我之前遇到一个客户，在社区开了一家早餐店，夫妻俩起早贪黑，月销售额也就8万多，以前每月要交1200元增值税，现在一分钱不用交，一年下来省了1万4千多。这笔钱不多，但对小本生意来说，够付半年房租了。

除了增值税，小微企业的企业所得税优惠更是“重磅炸弹”。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税——简单说，就是实际税负只有5%，比普通企业的25%低了一大截。年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负10%。我有个做服装加工的小微企业客户，2022年应纳税所得额120万，按老政策要交30万企业所得税，用新政策算，100万部分交5万，20万部分交2万，总共才7万，直接省了23万！他们老板用这笔钱买了台新缝纫机，产能提升了20%，订单都接不完。

可能有老板会说：“我是个体户，不是企业，这些政策跟我没关系吧？”大错特错！市场监管局对个体工商户的优惠同样给力。比如，个体户月销售额10万以下免征增值税，月营业额3万以下（部分地区5万）免征个人所得税。而且，个体户还能享受“定期定额征收”的便利，税务局会根据你的经营情况核定一个税额，通常比查账征收低不少。我有个开杂货铺的阿姨，以前每月定额交500元税，现在直接降到200元，她说：“省下的钱够给孩子买件衣服了！”

不过，小微政策虽好，但“门槛”得守住。增值税优惠要求小规模纳税人“连续12个月累计销售额不超过500万”，企业所得税优惠需要同时满足“年度应纳税所得额不超过300万”“从业人数不超过300人”“资产总额不超过5000万”这三个条件。很多企业卡就卡在“从业人数”或“资产总额”上，比如有些科技型小微企业，研发人员多，人数超了就享受不了优惠。这时候，市场监管局会联合税务部门提供“政策体检”，帮企业梳理人员结构、资产情况，看看能不能通过“分拆业务”或“优化资产配置”达标。我之前帮一个软件公司做过方案，把研发部门独立成新公司，从业人数从280降到150，当年就享受了小微企业所得税优惠，省了40多万。

研发加计激励

如果企业想搞创新、搞研发，那“研发费用加计扣除”绝对是市场监管局送给您的“大礼包”。简单说，就是企业实际花了100万研发费，税前可以按150万（或200万）扣除，相当于少交25万（或40万）的企业所得税。这政策可不是“纸上谈兵”，是真金白银地帮企业“回血”。我有个做新能源电池的客户，2022年研发投入800万，按100%加计扣除，抵扣了1600万应纳税所得额，企业所得税税率25%，直接少交400万！他们老板说：“这400万够我们建个中试车间了！”

研发加计扣除政策这几年“加码”特别猛。2023年，制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，科技型中小企业更是按100%加计（即实际发生额的200%在税前扣除）。而且，政策范围不断扩大，以前只有“研发活动”才能享受，现在“创意设计活动”“新产品试制”也算；以前需要“研发费用专账管理”，现在简化为“辅助账”；甚至有些企业“委托外部研发”的费用也能享受加计扣除。市场监管局每年都会联合科技局、税务局搞“研发政策宣讲会”，我去年参加了一场，现场企业老板听得眼睛发亮，说：“原来我们搞产品改良也算研发啊！”

但研发加计扣除的“坑”也不少。最常见的就是“研发费用归集不规范”，很多企业把生产成本、管理费用都算进研发费，导致税务核查时被“打回”。比如有个机械厂，把车间工人的工资全算成研发人员工资，结果税务局核查时发现，这些工人根本没参与研发项目，最后补税加罚款，损失不小。我给企业做辅导时，会建议他们建立“研发项目台账”，把人员人工、直接投入、折旧费、无形资产摊销等费用单独列出来，还要保留研发计划、立项报告、成果报告等凭证，这样才能“有据可查”。说实话，这事儿还真得掰扯清楚，不然辛辛苦苦搞的研发，最后税没省成，还惹一身麻烦。

市场监管局在研发政策落地中，还扮演了“中间人”的角色。比如，企业对“哪些活动属于研发”拿不准，市场监管局会组织专家“上门诊断”；企业想申报“科技型中小企业”，市场监管局会指导他们准备材料，甚至对接第三方机构做“科技查新”。我有个客户是做食品配方的，一开始不知道“配方改良”算研发，市场监管局的人上门后，帮他们梳理了3个研发项目，做了科技型中小企业认定，当年就享受了研发加计扣除，省了200多万。老板后来跟我说：“以前总觉得政府部门‘门难进、脸难看’，没想到市场监管局这么贴心，真是帮了我们大忙！”

增值税优惠多

增值税作为企业最主要的税种之一，优惠政策自然少不了，而很多优惠政策都跟市场监管局“管”的行业密切相关。比如农产品免税，从事农产品销售、加工的企业，销售自产农产品免征增值税，农业生产者销售自产农产品也免征增值税。我有个客户是做有机蔬菜种植的，以前按9%交增值税，一年要交20多万，后来市场监管局帮他们办理了“农业生产者资格认定”，现在一分税不用交，省下的钱用来建了3个温室大棚，产量翻了一番。而且，他们用自产蔬菜做净菜加工，销售时还能享受“13%税率”（初级农产品加工），比外购蔬菜加工的企业税负低不少。

资源综合利用企业也能享受增值税“即征即退”优惠。比如企业销售利用废渣、废气、废液生产的建材产品，可享受增值税即征即退70%；利用再生资源生产的产成品，可享受即征即退50%。我之前接触过一个水泥厂，用粉煤灰（工业废渣）生产水泥，每年能退增值税300多万。他们老板说：“这政策相当于政府帮我们‘消化’了工业废渣，既环保又省钱，一举两得！”市场监管局在资源综合利用认定中，会派专人到企业现场核查，确保“废渣来源合规、生产工艺达标”，让企业既能享受优惠，又能守住环保底线。

特定行业服务增值税优惠也是“重头戏”。比如养老服务、医疗服务、教育服务、残疾人个人提供的服务，都免征增值税；家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务收入，可免征增值税。我有个做养老院的朋友，以前每月要交5万多元增值税，现在享受免税，一年省了60多万。他们用这笔钱给老人添了护理床、康复器材，老人们住得更舒心，入住率反而提高了。市场监管局在审核免税资质时，会严格把关“服务真实性”，比如要求养老院提供“服务协议”“收费凭证”“老人名册”，防止企业“挂羊头卖狗肉”，骗取税收优惠。

可能有人会说：“这些优惠跟我们小企业没关系，我们都是小规模纳税人。”其实小规模增值税优惠也不少。除了前面说的“月销10万以下免税”，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税（政策延续至2027年12月31日）；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。我有个做服装批发的个体户，月销售额15万，以前按3%交4500元增值税，现在按1%交1500元，每月省3000元，一年就是3万6！这笔钱够他进一批新款衣服，多赚不少利润。市场监管局会通过“税企微信群”“电子税务局”等渠道，及时把政策推送给小规模纳税人，还会组织“一对一辅导”，教他们怎么开票、怎么申报，确保“应享尽享”。

社保费减免给力

社保费是企业，尤其是劳动密集型企业的“大支出”，而社保费减免政策，市场监管局也在积极推动落实。比如，对受疫情影响较大的困难行业企业（餐饮、住宿、旅游、运输等），2020-2022年阶段性免征养老、失业、工伤保险单位缴费部分；对中小微企业，三项社保费单位缴费部分减半征收（政策期限各地不同，需关注当地规定）。我之前有个做餐饮连锁的客户，旗下5家门店，每月社保费支出12万，2022年享受了“减半征收”，每月省6万，一年就是72万！他们用这笔钱给员工涨了工资，员工积极性高了，离职率反而降了。

除了“疫情减免”，针对特定群体的社保优惠也很给力。比如，企业招用建档立卡贫困人口、持《就业创业证》人员（注明“企业吸纳税收政策”），在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年6000元（或最高可上浮30%，具体看地方政策）。我有个做物流的公司，招了10名建档立卡贫困人口，每年能享受6万元税收扣减，相当于每人每月省500元社保费。市场监管局会联合人社部门，为企业提供“人员推荐”“政策培训”，甚至帮企业对接扶贫办，确保“招得到人、用得好、享得了优惠”。

社保费减免的“关键”在于“资格认定”。很多企业不知道自己是否符合“困难行业”标准，或者“重点群体”怎么界定。市场监管局会联合税务、人社部门，建立“行业白名单”，明确哪些行业属于“困难行业”，哪些人员属于“重点群体”。比如，餐饮行业属于“接触性聚集服务业”，在疫情封控期间属于“困难行业”；“退役军人”“高校毕业生”也属于“重点群体”。我有个做酒店的企业老板，一开始以为“酒店不属于困难行业”，市场监管局的人上门核查后，发现他们酒店2022年营收同比下降40%，符合“困难行业”标准，帮他申请了社保费减免，一个月省了8万多。老板后来专门送了面锦旗，说：“你们真是企业的‘及时雨’啊！”

不过，社保费减免不是“永久免费”，企业得“算好账”。比如，有些企业为了享受社保优惠，突击招用“重点群体”，结果人员流动性大，反而增加了管理成本。我给企业做建议时，常说：“社保优惠是‘锦上添花’，但不能‘为了优惠而招人’。企业要根据自身发展需要招人，把优惠用在‘刀刃上’。”市场监管局也会提醒企业，享受社保优惠后，要“按时足额”为员工缴纳个人部分社保费，不能“只减单位不减个人”，否则会引发劳动纠纷，影响企业信誉。

创业就业支持

市场监管局不仅是“监管者”，更是“服务者”，尤其是在创业就业方面，税收优惠政策“含金量”十足。比如，重点群体创业（高校毕业生、退役军人、登记失业人员等）可享受税收扣减政策，限额标准为每户每年14400元。我有个客户是退伍军人，2021年开了一家装修公司，当年享受了14400元税收扣减，相当于每月省1200元。他说：“退伍后创业不容易，政府有这个政策，心里踏实多了！”市场监管局会联合退役军人事务局、人社部门，为退役军人创业提供“一站式服务”，从注册登记到税收优惠，全程“保驾护航”。

高校毕业生创业也能享受“税收红利”。毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，在3年内按每户每年14400元限额扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。我表妹2022年大学毕业，开了家奶茶店，当年就享受了14400元扣减，她说：“本来还担心创业第一年要亏钱，没想到税减免了，现在每月能赚5000多呢！”市场监管局会在高校开展“创业政策进校园”活动，用“案例教学”的方式，给大学生讲清楚“怎么注册、怎么报税、怎么享优惠”，让大学生“敢创业、会创业”。

企业招用应届毕业生，也能享受税收优惠。企业招用毕业年度高校毕业生，可享受社会保险补贴和一次性创业补贴（部分地区）；招用应届毕业生，签订1年以上劳动合同并缴纳社保的，可享受每人每年7800元的税收扣减（具体看地方政策）。我有个做IT的小微企业，2023年招了5名应届毕业生，享受了39000元税收扣减，相当于每个毕业生每月省650元社保费。他们说：“应届毕业生有活力、有创意，政府有这个政策，我们更愿意招新人了！”市场监管局会联合高校举办“校园招聘会”，为企业和学生搭建“对接桥梁”，让政策“落地生根”。

创业就业政策的“最后一公里”在于“宣传辅导”。很多创业者，尤其是小个体户，根本不知道这些优惠政策。我以前遇到一个开打印店的大姐，做了8年生意，从来没享受过任何税收优惠，后来我给她讲“重点群体创业扣减”，她才知道自己符合条件（她是登记失业人员），赶紧去办了手续，当年省了14400元。大姐激动地说：“早知道有这政策，我早就省下不少钱了！”市场监管局会通过“社区宣传栏”“短视频平台”“税企座谈会”等方式，把政策“掰开揉碎”讲清楚，让创业者“听得懂、记得住、用得上”。

涉税服务优化

除了直接给政策，市场监管局还在“服务”上下功夫，让企业享受税收优惠更便捷。比如，推行“一网通办”，企业注册登记、税务登记、社保登记“一次办结”，数据“共享互认”，企业不用跑多个部门了。我有个客户开了一家小超市，以前办营业执照、税务登记、社保登记，跑了3天，现在在“一网通办”平台提交材料，半天就办完了，他说：“现在办事太方便了，政府真是为我们企业着想！”市场监管局会定期组织“一网通办”培训，教企业怎么在线提交材料、怎么查询进度，确保“数据多跑路，企业少跑腿”。

电子发票的推广也是“涉税服务优化”的重要一环。电子发票不用纸质打印，不用邮寄，直接通过手机、电脑就能开票、收票，还能“即时查验”，大大降低了企业的开票成本和管理成本。我有个做电商的客户，以前每月要买2万元纸质发票，现在用电子发票，一分钱不用花，而且客户收票更方便，物流纠纷都少了。市场监管局会联合税务局，为企业提供“电子发票开具”培训，教他们怎么用“税务UKey”开票，怎么保存电子发票，确保“会用、敢用、常用”。

政策推送“精准化”也是市场监管局的一大亮点。现在很多企业反映：“政策太多看不过来，不知道哪些跟自己有关。”市场监管局开发了“政策智能推送系统”，根据企业的行业、规模、经营范围，自动匹配适用的税收优惠政策，通过“税企微信群”“短信”“电子税务局”等渠道推送给企业。我有个做机械制造的企业，系统给他推送了“研发费用加计扣除”政策，他才知道自己的“设备改良”也算研发，赶紧申报，省了50多万。老板说：“这系统太智能了，就像给我们配了个‘政策秘书’！”

最后，市场监管局还建立了“政策落实反馈机制”，定期走访企业，了解政策执行中的问题，并及时向上级部门反馈。比如，有企业反映“研发费用加计扣除申报流程太复杂”，市场监管局就会联合税务局简化申报表单，减少证明材料；有企业反映“社保费减免申请周期太长”，市场监管局就会协调人社部门优化审批流程，缩短办理时间。我之前参与过市场监管局组织的“企业座谈会”，有老板说：“我们小企业不懂财务，报税时经常出错，希望能有‘代账机构’指导。”市场监管局后来联合我们加喜财税，推出了“免费财税咨询”服务，企业遇到报税问题，随时可以打电话咨询，反响特别好。

总结与展望

说了这么多，咱们再梳理一下：市场监管局牵头的税收优惠政策，覆盖了小微普惠、研发创新、增值税、社保费、创业就业、涉税服务等方方面面，从“减税”到“减负”，从“资金支持”到“服务优化”，全方位为企业“输血供氧”。这些政策不是“空中楼阁”，而是实实在在的“真金白银”，能让企业轻装上阵，把更多精力放在经营发展上。作为财税从业者，我见过太多企业因为用足政策而“起死回生”，也见过不少企业因为不懂政策而“多缴冤枉税”，所以真心建议各位老板：一定要关注市场监管局的税收优惠政策，别让“红利”从身边溜走！

未来，随着“放管服”改革的深入推进，市场监管局的税收优惠政策肯定会越来越精准、越来越便捷。比如，可能会推出“个性化政策推送”，根据企业的“生命周期”（初创期、成长期、成熟期）匹配不同政策；可能会加强“跨部门数据共享”，让企业“一次不用跑”就能享受所有优惠；还可能会加大对“创新型企业”的支持力度，比如提高研发加计扣除比例，扩大“科技型中小企业”认定范围。作为企业，要主动关注政策变化，及时调整经营策略；作为财税服务机构，我们也要持续学习政策，为企业提供更专业的辅导，让政策红利“应享尽享”。

最后，我想说：税收优惠政策是政府给企业的“红包”，但“红包”不会自动送到手里，需要企业主动去“拿”。别怕麻烦，多问多学；别怕复杂，找专业机构帮忙。市场监管局、税务部门、财税机构，都是企业的“服务者”，只要企业有需求，我们一定全力支持！记住：用好政策，才能让企业走得更远、更稳！

加喜财税秘书见解

作为深耕财税领域近20年的从业者，我们加喜财税秘书深切感受到市场监督管理局在税收优惠政策落地中的“桥梁”作用——从政策解读到资格认定，从流程简化到问题反馈，市场监管局始终站在企业身边，让“减税降费”不再是“纸上谈兵”。我们曾服务过一家餐饮连锁企业，通过市场监管局的政策宣讲会了解到“社保费阶段性减免”政策，协助其完成资格认定，一年节省社保支出80余万元；也曾帮一家科技型小微企业梳理研发项目台账，在市场监管局专家指导下通过“科技型中小企业”认定，享受研发加计扣除优惠，直接节税400余万。这些案例让我们坚信：税收优惠政策是企业发展的重要“助推器”，而市场监管局的专业服务，则是企业“用好政策”的关键保障。未来，我们将继续与市场监管局携手，为企业提供更精准、更高效的财税服务，让政策红利真正转化为企业的发展动力！