退役士兵创业，如何享受增值税减免政策？

# 退役士兵创业，如何享受增值税减免政策？

退役士兵，这群曾经身着戎装、保家卫国的热血男儿，脱下军装后，带着军人的坚毅与担当，踏上了创业之路。他们中，有人开起了餐饮小店，有人创办了科技型企业，有人扎根乡村搞起了特色养殖……创业之路虽充满机遇，但也伴随着资金、市场、政策等多重挑战。而国家为支持退役士兵创业就业，出台了一系列税收优惠政策，其中增值税减免无疑是“硬核”支持之一。然而，许多退役士兵创业者对政策细节不熟悉，常常“想享受却不会操作”，甚至因理解偏差错失优惠。作为一名在财税领域摸爬滚打近20年的中级会计师，我见过太多创业者因政策“吃不准”而多缴税、走弯路。今天，我就结合12年加喜财税秘书的一线经验，手把手教你如何精准享受退役士兵创业增值税减免政策，让每一分优惠都实实在在落到创业的“刀刃”上。

政策依据与适用

要享受一项税收优惠，第一步必须是“吃透”政策依据。退役士兵创业增值税减免的核心政策文件，是《财政部 税务总局关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号），以及后续国家税务总局发布的《关于落实退役士兵创业就业税收政策征收管理有关问题的公告》（2019年第16号）。这两个文件构成了政策“组合拳”，明确了优惠的范围、条件和操作细则。值得注意的是，政策并非一成不变，近年来随着经济形势变化，财政部、税务总局多次发文延长优惠期限——比如原定2023年底到期的政策，已延长至2027年12月31日。这意味着，当前创业的退役士兵仍有充足时间窗口享受红利。从政策背景看，国家通过税收杠杆，既是对退役士兵“退役不褪色”贡献的肯定，也是为了缓解创业初期的资金压力，激发市场活力。毕竟，退役士兵创业不仅解决自身就业，还能带动更多人就业，这种“乘数效应”正是政策扶持的意义所在。

那么，哪些情况“适用”这项政策呢？这里需要明确两个主体：一是自主就业退役士兵，二是吸纳退役士兵就业的企业。自主就业退役士兵，指的是依照《退役士兵安置条例》的规定，退出现役并接收地县级人民政府安置部门发给《退役士兵自主就业一次性经济补助金发放证明》，不符合安排工作、退休、供养条件的退役士兵。简单说，就是“自主择业”的退役士兵，不包括由政府安排工作的退役士兵。而享受优惠的企业，范围可就广了——包括小微企业、个体工商户、合伙企业、个人独资企业，甚至是企业性单位（比如民办非企业单位）。但要注意，企业必须与退役士兵签订1年以上的劳动合同，并依法缴纳社会保险，这是“硬杠杠”，缺一不可。我曾遇到一位退役士兵创业者，开了家装修公司，因为没给员工交社保，虽然吸纳了2名退役士兵，却无法享受优惠，白白损失了几万元——这提醒我们，政策适用的“门槛”必须逐条对照，不能想当然。

政策适用的“行业范围”同样关键。增值税减免政策不区分行业个体经营的退役士兵，如果属于《营业税改征增值税试点实施办法》中“不征收增值税项目”的范围（比如医疗机构提供的医疗服务、学校的教育劳务等），则不享受优惠。不过，这类业务在退役士兵创业中占比极低，大部分创业者无需担心。另外，优惠的“时间节点”也需清晰：企业吸纳退役士兵就业的，自签订劳动合同并缴纳社保当月起，可享受税收优惠；退役士兵个体经营的，自领取营业执照当月起享受。时间衔接上的“断档”，往往是企业容易忽略的风险点，比如某公司当月签订了劳动合同，但次月才补缴社保，结果导致优惠延迟享受——这种细节，正是财税工作者需要帮客户把控的“红线”。

主体资格认定

享受增值税减免的前提，是“主体资格”必须过硬。对退役士兵创业者而言，最核心的身份证明就是《退出现役证》。这个证件是证明“退役士兵”身份的唯一法定凭证，无论是个人创业还是企业吸纳就业，都必须提供原件及复印件。我曾处理过一个案例：一位退役士兵开了家农产品网店，申请优惠时却拿不出《退出现役证》，原来他退伍后证件遗失，一直没补办。结果，整个申请流程卡了半个月，直到补办完证件才顺利通过。这提醒我们，《退出现役证》一定要妥善保管，若遗失需及时到原部队或退役军人事务部门补办，千万别等用的时候才“抓瞎”。

对于“企业”而言，除了吸纳的退役士兵需符合身份要求，企业自身的“合规性”同样重要。企业必须是在中国境内注册**的合法市场主体，营业执照、税务登记证齐全（已实行“三证合一”的，只需提供营业执照）。这里有个常见误区：有些创业者认为“刚成立的小公司”才能享受优惠，其实不然——只要符合“小微企业”标准（注意：这里的“小微企业”指增值税小规模纳税人或符合条件的小型微利企业，具体标准参照《中小企业划型标准规定》），无论成立年限，均可享受。我曾帮一家成立5年的小型制造企业申请优惠，企业负责人一开始还担心“成立时间太长不符合条件”，其实政策从未对年限设限，关键看是否满足“小微企业”和“吸纳比例”要求。

“吸纳比例”是企业享受优惠的另一道“门槛”。政策规定，企业吸纳退役士兵就业的人数，必须占企业职工总数比例超过30%**（含30%），且职工总数不超过80人（超过80人的，按80人计算）。举个例子，某公司有50名员工，其中吸纳了16名退役士兵，占比32%，符合比例要求；若员工总数100人，则按80人计算，需吸纳至少25名退役士兵（80×30%=24，向上取整为25）。这个比例的计算，必须以“签订劳动合同并缴纳社保”的在职人数为准，临时工、兼职人员不能计入。我曾遇到一家餐饮企业，为了凑比例，把未签合同的兼职服务员也算作“职工”，结果被税务机关核查时发现，不仅优惠被追回，还缴纳了滞纳金——这种“小聪明”，在财税政策面前行不通，合规才是长久之计。

减免方式计算

明确了适用范围和主体资格，接下来就是最核心的“怎么减”问题。退役士兵创业增值税减免，根据创业主体不同**，分为“个体经营”和“企业吸纳”两种方式，计算方法也各有侧重。先说“个体经营”：自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年（36个月）内，按每户每年14400元**为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。这里的“依次扣减”很重要——优先扣减增值税，增值税不足扣减的，再扣减城建税及附加，最后扣减个人所得税。比如某退役士兵开了家小超市，年销售额80万元（小规模纳税人，征收率3%），应缴增值税2.4万元（80×3%），城建税及附加2400元（2.4×10%），合计2.64万元。由于2.64万元未超过14400元限额，实际可扣减2.64万元，当年增值税及附加全免，个人所得税也可在限额内扣减——这对创业初期的个体户来说，无疑是“雪中送炭”。

“企业吸纳”的减免方式则更为复杂，但也更具“含金量”。企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上劳动合同并依法缴纳社保的，自签订劳动合同并缴纳社保当月起，在3年（36个月）内**，按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠**。这里的“定额”标准是每人每年9000元**。举个例子，某小微企业2023年招用了5名退役士兵，当年应缴增值税10万元，城建税及附加1万元，企业所得税20万元。那么，可扣减的税收总额为5×9000=4.5万元。扣减顺序同样优先增值税：先从10万元增值税中扣减4.5万元，实际缴纳增值税5.5万元；若增值税不足扣减，剩余部分再扣减城建税及附加；若还不够，最后扣减企业所得税。我曾帮一家小型物流企业测算过，招用3名退役士兵后，年可扣减税收2.7万元，相当于每月多出2250元的现金流，刚好够支付一辆货车的油费——这就是税收优惠对“小微”企业的实际意义。

不同纳税人类型的“计算差异”也需特别注意。比如同样是企业吸纳退役士兵，小规模纳税人**和一般纳税人**的增值税计算方式就完全不同。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率多为3%（疫情期间有减按1%的优惠），可直接按“应税销售额×征收率”计算应纳税额，再用定额抵减；一般纳税人则需按“销项税额-进项税额”计算应纳税额，抵减时优先抵减增值税。这里有个“专业术语”叫“即征即退”**，指的是一般纳税人当期应缴增值税不足扣减时，可向主管税务机关申请退还未扣减完的税款。比如某一般纳税人企业当期销项税额8万元，进项税额6万元，应缴增值税2万元，但可扣减退役士兵税收3万元，那么可申请退还1万元（3-2）。这种“即征即退”政策，极大缓解了企业的资金压力，但需注意，申请时需提交《退（抵）税申请表》、退役士兵身份证复印件等资料，流程相对繁琐，建议提前与税务机关沟通。

备案申报流程

政策享受，“备案”是第一道“关卡”。很多创业者误以为“符合条件就能自动享受”，其实不然——无论是退役士兵个体经营，还是企业吸纳就业，都必须提前备案**，否则即使符合条件也无法享受优惠。备案的时间节点很关键：个体经营应在享受优惠当月**前，向主管税务机关提交备案材料；企业吸纳就业应在签订劳动合同并缴纳社保次月**内备案。逾期未备案的，不能享受当期优惠，需等到下月补备案后才能恢复。我曾遇到一位餐饮老板，因为忙于开业筹备，忘了在招用退役士兵次月备案，结果前3个月的优惠“泡汤”，后来只能等第4个月补备案，才从第4个月开始享受——这种“时间差”造成的损失，本可以避免。

备案需要准备哪些材料？根据国家税务总局16号公告，个体经营需提交：1.《退出现役证》原件及复印件；2.个体工商户登记证照（营业执照副本）原件及复印件；3.本人身份证原件及复印件；4.《退役士兵创业税收备案登记表》（可在电子税务局下载填写）。企业吸纳就业需提交：1.招用退役士兵的《退出现役证》复印件（需注明“与原件一致”并加盖企业公章）；2.企业与退役士兵签订的劳动合同复印件；3.企业为退役士兵缴纳的社会保险费记录（需加盖社保部门公章或电子章）；4.《企业吸纳退役士兵税收优惠备案登记表》。这里有个“行政工作中常见的挑战”：很多企业HR对“社保费记录”的要求不熟悉，要么只提交了社保缴费清单，未体现“退役士兵”身份，要么记录不完整导致无法备案。我的经验是，提前让企业提供社保部门出具的《参保证明》，并在证明中明确标注“退役士兵姓名、身份证号、缴费月份”，这样能大幅提高备案通过率。

备案完成后，就是“申报”环节了。增值税减免优惠无需事前审批**，而是采取“自行申报、事后备案”的方式，即企业在申报增值税时，直接填写申报表相关栏次即可享受优惠。但要注意，申报时必须留存备查资料**，以备税务机关后续核查。留存资料包括：退役士兵《退出现役证》复印件、劳动合同复印件、社保缴费记录、企业职工名册（需注明退役士兵岗位及工资发放情况）等。留存期限为享受优惠后3年，这是“硬性要求”，不能随意丢弃。我曾帮一家科技公司处理过税务稽查，稽查人员重点核对了退役士兵的“考勤记录”和“工资流水”，因为企业虽然备案了，但考勤显示某退役士兵长期“缺勤”，工资发放也只有基本工资。幸好我们留存了完整的“工作沟通记录”和“绩效证明”，证明该员工确实在职，才顺利通过核查——这件事让我深刻体会到，“留存备查”不是“走过场”，而是应对风险的“护身符”。

误区风险防范

在实操中，退役士兵创业增值税减免的“误区”不少，轻则导致优惠无法享受，重则可能引发税务风险。最常见的一个误区是“混淆身份类型”**——很多创业者认为“只要退役了就能享受优惠”，却忽略了“自主就业”这个前提。比如，由政府安排工作的退役士兵（俗称“安置户”），就不能享受这项政策。我曾遇到一位退役士兵，他是通过“转业安置”进入国企的，后来辞职创业，想以“自主就业”身份申请优惠，结果被税务机关驳回——这种“身份认知偏差”，往往源于对《退役士兵安置条例》的不熟悉。正确的做法是：创业前先到当地退役军人事务部门确认自己的“安置类型”，属于“自主就业”的，再准备申请材料。

第二个误区是“虚假用工”**——部分企业为了多享受优惠，虚构退役士兵用工信息，比如与退役士兵签订“假合同”、挂名不实际到岗、虚报工资等。这种行为看似“聪明”，实则踩中了“红线”。根据税收征管法，虚假申报税收优惠属于“偷税”，不仅要追缴已减免的税款，还会处以0.5倍至5倍的罚款，情节严重的可能构成犯罪。我曾处理过一个案例：某建筑公司为了多拿优惠，找了5名退役士兵“挂名”，既不安排工作，也不发工资，结果被举报后，税务机关不仅追缴了12万元税款，还处以1倍罚款，公司法人也被列入“税收违法黑名单”——这种“因小失大”的教训，值得所有创业者警惕。

第三个误区是“比例计算错误”**——企业在计算“吸纳退役士兵比例”时，常常忽略“职工总数上限”或“比例计算基数”。比如，某企业有100名员工，其中30名是退役士兵，占比30%，看似符合条件，但政策规定“职工总数超过80人的，按80人计算”，所以实际计算基数是80人，需吸纳至少25名退役士兵（80×30%=24，向上取整为25），而企业实际吸纳了30名，符合要求；但如果只吸纳了23名，就不符合条件了。我曾见过一家公司，因为没注意到“职工总数上限”，导致多算了比例，最终被税务机关调减了优惠——这种“细节失误”，完全可以通过提前咨询专业人士避免。咱们做财税的，最常说的一句话就是“魔鬼在细节里”，政策优惠的享受，从来不是“大概齐”，而是“抠细节”。

地方政策补充

除了国家层面的统一政策，各地还会根据实际情况出台地方性补充政策**，进一步加大对退役士兵创业的支持力度。比如，部分地区会提高“定额标准”，或简化备案流程，或给予“财政补贴”。以广东省为例，除了国家规定的每人每年9000元定额扣减，部分地市还会对吸纳退役士兵就业的企业给予每人每年2000元**的“一次性创业补贴”；江苏省则推出了“退役士兵创业税收优惠‘一件事’办理”，将备案、申报、补贴申领等多个环节整合，实现“一窗受理、一次办结”。这些地方政策，相当于在国家优惠“加码”，创业者一定要主动关注，别让“红利”从眼前溜走。

如何获取地方政策信息？最直接的方式是关注当地税务局官网**或“电子税务局”的“政策发布”专栏，定期更新；其次，可拨打12366纳税服务热线**咨询，客服人员会提供详细解答；再者，加入当地“退役军人创业协会”或“财税服务群”，这些平台往往会第一时间推送政策动态。我曾帮一位退役士兵创业者申请过“地方创业补贴”，他一开始不知道政策，还是我提醒他关注市人社局官网，才发现有“最高5万元”的补贴可领——这种“信息差”，往往就是创业成功与否的“关键变量”。咱们做财税服务的，不仅要懂“国策”，更要懂“地方策”，才能为客户争取到“最大化优惠”。

地方政策的“衔接”问题也需注意。比如，某地出台了“退役士兵创业增值税地方附加减免”政策，那么在申报时，是先扣减国家增值税，再扣减地方附加，还是同时享受？这里的原则是“不重复享受、从高优惠”**。比如，国家规定城建税税率为7%，地方政策规定“退役士兵创业企业城建税减半征收”，那么企业可选择按3.5%的税率计算，这比“先扣减国家增值税，再减半”更划算。我曾帮一家零售企业测算过，通过合理选择政策享受方式，一年多节省了近万元税费——这种“政策组合运用”，考验的是财税人员的专业能力，也是加喜财税秘书一直为客户提供的“增值服务”。

总结与前瞻

退役士兵创业增值税减免政策，是国家对退役士兵“保家卫国”贡献的回馈，也是支持他们“二次创业”的坚实后盾。从政策依据到主体认定，从减免计算到备案申报，再到误区防范和地方补充，每一个环节都需要创业者精准把握、合规操作。作为一名财税老兵，我见过太多创业者因政策“用得好”而渡过难关，也见过因“用不好”而错失良机。未来，随着税收数字化改革的推进，政策申报流程有望进一步简化，比如“一键备案”“智能计算”等，但无论政策如何变化，“合规”和“专业”永远是享受优惠的核心——创业者既要懂政策，更要找对“专业帮手”，让税收优惠真正成为创业路上的“助推器”。

加喜财税秘书作为深耕财税领域12年的专业服务机构，始终将“服务退役军人创业”作为社会责任之一。我们深知，退役士兵创业不易，不仅要面对市场竞争，还要应对复杂的财税政策。因此，我们组建了“退役军人创业财税服务专班”，提供从政策解读、备案指导、申报协助**到风险防控、税务筹划**的全流程服务，用近20年的专业经验，为创业者“保驾护航”。我们坚信，每一分税收优惠的精准落地，都是对“最可爱的人”的最好致敬——未来，我们将继续深耕政策研究，优化服务流程，让更多退役士兵创业者“懂政策、享优惠、创好业”！

加喜财税秘书对退役士兵创业增值税减免政策的见解总结：政策红利虽好，但“落地”需专业护航。退役士兵创业者应重点关注“身份认定”“比例计算”“留存备查”三大核心环节，避免因细节失误错失优惠；企业需建立“用工台账”，确保劳动合同、社保缴纳等资料完整；地方政策往往是“隐形红利”，需主动关注并合理衔接。加喜财税秘书愿以“专业+温度”的服务，成为退役士兵创业路上的“财税管家”，让政策红利真正转化为创业动力，助力他们在商海中再创辉煌！