税务局对退役士兵创业有哪些税收减免政策？

引言：退役士兵创业的“税”盾力量

“脱下军装，我还是个兵；走进市场，我要当先锋！”这是我在加喜财税服务12年，听到最多的一句话。退役士兵带着军营里锤炼的坚韧、纪律和执行力，在创业赛道上本就自带优势，但创业初期“融资难、用工贵、税负重”的“三座大山”，常常让他们步履维艰。这时候，税收减免政策就像一把“金钥匙”，能打开创业初期的资金枷锁，为他们的“二次创业”保驾护航。作为中级会计师，我见过太多退役士兵因为不了解政策，眼睁睁看着优惠“溜走”；也见过不少企业因为用足政策，在激烈竞争中杀出重围。今天，我就以加喜财税秘书12年的实战经验，带大家彻底搞清楚：税务局对退役士兵创业，到底有哪些税收减免政策？这些政策怎么用？有哪些“坑”要避开？

可能有人会说：“税收政策那么复杂，我们哪看得懂？”确实，从《增值税暂行条例》到《企业所得税法》，再到各种“公告”“通知”，文件堆起来能有一尺高。但别担心，我会把“专业术语”翻译成“大白话”，用真实案例告诉你“政策怎么落地”。比如，去年有个退役士兵老王，开了家“老兵烧烤店”，一开始不知道月销售额10万以下免征增值税，后来我们帮他申报，直接省了8000块钱；还有一家由退役士兵创办的科技公司，招了15名战友，通过企业所得税定额扣减，每年少交12万税款。这些都不是“传说”，而是实实在在发生在我们身边的案例。

更重要的是，退役士兵创业不仅是个人生计问题，更是社会发展的“稳定器”。据统计，我国每年有数十万退役士兵进入市场，他们创业带动就业，为经济注入活力。国家出台税收优惠政策，本质上是对“退役不褪色”的这群人的“反向哺育”。作为财税服务者，我们的使命不仅是“解读政策”，更是“传递温度”——让每一位退役士兵创业者都能感受到：“国家没有忘记你，你的每一分努力，都被看见、被支持。”接下来，我们就从“资格认定”到“税费优惠”，一步步拆解政策，让你看完就能用。

资格认定：享受优惠的“第一道门槛”

要享受退役士兵创业税收减免，第一步必须是“资格认定”——你得证明自己是“符合条件的退役士兵”。很多人以为“有退役证就行”，其实没那么简单。根据《财政部 税务总局关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号），这里说的“退役士兵”，特指“自主就业退役士兵”，也就是退役后领取《退役证》，未由政府安排工作（比如未进入事业单位、国企），也未选择复学的士兵。如果是“安排工作”的退役士兵，就不能享受这些政策了。

资格认定的核心材料，其实就三样：《退役证》、身份证、营业执照（或个体工商户登记证）。但实操中，问题往往出在“细节”上。比如，有个客户小李，2019年退役，2022年才创业，拿着2019年的《退役证》来申请，结果被税务局告知“政策有效期需在退役后3年内”。原来，财税〔2019〕21号文件规定，政策执行期限是2019年1月1日到2027年12月31日，但“退役士兵享受优惠的期限，自办理个体工商户登记或吸纳失业人员就业当月起，不得超过3年”。也就是说，小李如果2022年才创业，最多只能享受到2025年，超过3年就不能再享受了。这个“时间窗口”，很多退役士兵都不知道，我们帮他调整了申报时间，才没错过优惠。

除了时间限制，创业主体的“类型”也很关键。自主就业退役士兵可以从事个体经营（比如开餐馆、便利店），也可以创办企业（比如有限公司、合伙企业）。但要注意：个体经营者的“优惠”是“直接减免”，而企业的“优惠”是“扣减税款”——比如企业招录退役士兵，是按每人每年一定金额扣减应纳税额，而不是直接免税。这就要求创业者根据自己的经营模式，选择对应的申报路径。我们在加喜财税，遇到这种情况，会先帮客户梳理“经营模式”，再匹配“政策类型”，避免“张冠李戴”。

还有一个常见误区：“资格认定”是一次性的，其实不是。比如，你今年开了家个体工商户，申请了资格认定享受了增值税优惠，但明年如果扩大经营，成立了公司，就需要重新申请“企业招录退役士兵”的资格认定。或者，如果你的《退役证》丢失了，需要到退役军人事务局补办《退役士兵证明》，才能重新办理认定。去年有个客户，因为《退役证》丢了，拖了3个月才补办，导致这3个月的优惠无法享受，实在可惜。所以，我建议所有退役士兵创业者：“把《退役证》当‘宝贝’存好，复印件多备几份，电子版也存一份，省得到时候‘抓瞎’。”

最后，资格认定的“流程”其实很简单：带上材料，到当地税务局办税服务厅填写《自主就业退役士兵创业税收优惠资格认定表》，税务局当场审核，符合条件的会出具《认定通知书》。现在很多地方已经开通了“线上办理”，通过电子税务局提交材料，不用跑腿。但要注意，线上办理需要先进行“实名认证”，退役军人事务局的信息和税务局的信息要一致，否则会被退回。我们加喜财税的“一站式服务”，就是帮客户提前核对信息，确保一次通过，省时又省力。

增值税优惠：直接降低“流转税”负担

增值税是“流转税”，简单说就是“卖东西、提供服务时收的税”，是创业企业最常接触的税种。对退役士兵创业者来说，增值税优惠是最“直接”的——因为可以直接从销售额里抵扣，甚至“免征”，现金流立马宽松。根据财税〔2019〕21号文件，退役士兵从事个体经营的，增值税优惠分两种情况：一是月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税；二是月销售额超过10万元的，小规模纳税人减按1%征收率征收增值税（原来是3%，现在1%的政策虽然到期了，但2023年有延续，具体要看最新公告）。

举个例子：老赵退役后开了家“老兵五金店”，属于小规模纳税人。2023年1月，销售额8万元，增值税直接免征，一分钱不用交；2月销售额12万元，超过10万的部分，按1%征收，应交增值税=（12-10）×1%=0.02万元=200元。如果按原来的3%征收，要交12×3%=3600元，现在只交200元，省了3400元！这就是“小规模纳税人减按1%征收率”的威力。但要注意，这个“1%”不是“1%的税率”，而是“征收率”，计算方式是“销售额×征收率”，不能抵扣进项税额（除非有特殊情况，比如农产品收购）。很多创业者会混淆“税率”和“征收率”，导致申报错误，我们加喜财税在服务时，会专门用“案例计算法”帮客户搞清楚，避免“多交税”或“少交税”的风险。

除了个体经营，企业招录退役士兵也有增值税优惠。根据政策，企业招录自主就业退役士兵，与其签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险的，在3年内按实际招用人数定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。扣减标准是：每人每年6000元（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是增值税，所以扣减增值税的同时，附加税也跟着少交）。这个“定额扣减”怎么理解？比如，某企业招录了10名退役士兵，每年可扣减增值税=10×6000=60000元。如果企业当年应交增值税5万元，就直接扣完，不用再交；如果应交增值税8万元，就扣5万，剩下3万再交。这个政策对劳动密集型企业特别友好，比如餐饮、制造、物流等行业，招录退役士兵越多，省的税越多。

但企业招录退役士兵的优惠，有几个“硬性条件”必须满足：一是“签订1年以上劳动合同”，不能是临时工、季节工；二是“依法缴纳社会保险”，也就是社保必须足额缴纳，不能有“挂靠”“漏缴”的情况；三是“实际招用人数”，必须在“就业登记备案”和“社保缴纳系统”里能查到，不能“纸上谈兵”。去年有个客户，招了5名退役士兵，但没有签劳动合同，也没有交社保，结果税务局核查时，发现“人证不符”，优惠全部追回，还补了滞纳金，得不偿失。所以，我常说：“税收优惠不是‘天上掉馅饼’，是‘实打实’的条件换来的，每一项都要做到位。”

还有一个细节：增值税优惠的“申报方式”。个体经营者在申报增值税时，需要在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“免税销售额”或“应税销售额”栏次填写对应金额，并在“减免税额”栏次填写减免金额。企业招录退役士兵的扣减，则需要填写《增值税减免税申报明细表》，附上《退役士兵优惠资格认定通知书》和劳动合同、社保缴纳证明等材料。现在电子税务局有“自动计算”功能，只要把数据录对，系统会自动算出减免额，但前提是“数据要准确”。我们加喜财税的“智能申报系统”，会提前帮客户核对“招录人数”“社保缴纳情况”，确保申报万无一失。

企业所得税优惠：小微企业的“减负神器”

企业所得税是“利润税”，简单说就是“企业赚了钱才交的税”，税率一般是25%。但对退役士兵创办的小微企业来说，企业所得税优惠力度更大，堪称“减负神器”。这里要分两种情况：一是“退役士兵创办的小型微利企业”，二是“企业招录退役士兵的定额扣减”。前者是“企业自身符合条件”，后者是“招录退役士兵带来的优惠”，两者可以叠加享受，但要注意“扣除顺序”——先享受小型微利企业优惠，再扣减招录退役士兵的金额。

先说“小型微利企业”优惠。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。优惠力度是：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（即实际税负2.5%）；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳（即实际税负10%）。举个例子，某退役士兵创办的科技公司，年应纳税所得额150万元，应交企业所得税=100×12.5%×20% +（150-100）×50%×20%=2.5 + 5=7.5万元。如果按25%的税率，要交150×25%=37.5万元，现在只交7.5万，省了30万！这就是“小型微利企业优惠”的威力。

再说“企业招录退役士兵的定额扣减”。根据财税〔2019〕21号文件，企业招录自主就业退役士兵，在3年内按实际招用人数定额扣减企业所得税，扣减标准是每人每年6000元或9000元（具体标准由各省、自治区、直辖市人民政府确定，比如上海是9000元，其他省份大多是6000元）。这个“定额扣减”是“直接减少应纳税所得额”，比如某企业招录10名退役士兵，每年可扣减应纳税所得额=10×6000=60000元。如果企业年应纳税所得额150万元，扣减后变成150-6=144万元，再按小型微利企业政策计算，应交企业所得税=100×12.5%×20% +（144-100）×50%×20%=2.5 + 4.4=6.9万元，比之前又少了0.6万。两者叠加，优惠力度更大。

但要注意，小型微利企业的“从业人数”和“资产总额”是“全年平均值”，也就是（年初值+年末值）÷2。很多创业者会“只看年末数”，导致误判。比如，某企业年初从业人数280人，年末320人，全年平均值=（280+320）÷2=300人，刚好符合“不超过300人”的条件；如果年初280人，年末330人，平均值=305人，就不能享受小型微利企业优惠了。还有“应纳税所得额”，是“利润总额±纳税调整额”，不是简单的“收入-成本”，比如业务招待费、广告费等都需要调整，这些细节很容易被忽略。我们加喜财税的“小微企业所得税专项服务”，会帮客户全年监控“从业人数”“资产总额”“应纳税所得额”，确保不错过每一分优惠。

还有一个“常见误区”：企业招录退役士兵的“定额扣减”和“小型微利企业优惠”不能重复享受？其实是“可以叠加”，但要注意“扣除顺序”。根据《国家税务总局关于落实退役士兵创业就业税收政策有关征收管理的公告》（2019年第23号），企业应先享受小型微利企业优惠，再扣减招录退役士兵的金额。比如，某企业年应纳税所得额200万元，招录10名退役士兵（扣减额6万元），先按小型微利企业政策计算：100×12.5%×20% +（200-100）×50%×20%=2.5 + 10=12.5万元，再扣减6万元，最终应交企业所得税=12.5-6=6.5万元。如果顺序反了，先扣减6万元，应纳税所得额变成194万元，再按小型微利政策计算：100×12.5%×20% +（194-100）×50%×20%=2.5 + 9.4=11.9万元，结果少省了0.6万元。所以，“顺序很重要”，我们加喜财税在申报时，会严格按照“先小型微利，再退役士兵扣减”的顺序来，确保优惠最大化。

个人所得税优惠：增加“可支配收入”的关键

个人所得税是“个人所得税”，对退役士兵创业者来说，主要涉及“经营所得”和“工资薪金所得”两个部分。很多人以为“企业所得税是企业的，个税是员工的”，其实创业者自己的“经营所得”也需要交个税。但退役士兵创业的个税优惠，能直接增加“可支配收入”，让创业初期的“钱袋子”更鼓。根据财税〔2019〕21号文件，退役士兵从事个体经营的，其“经营所得”可享受个人所得税优惠；企业招录退役士兵，支付给退役士兵的“工资薪金”可享受企业所得税加计扣除，间接降低企业税负，从而可能提高员工工资。

先说“个体经营者的经营所得优惠”。经营所得税率是5%-35%的超额累进税率，比如年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率5%；超过30万-90万的部分，税率10%，以此类推。但退役士兵从事个体经营的，可享受“定额减除”政策：年应纳税所得额不超过12万元的部分，减除12000元（即每年固定减除1.2万元）；超过12万元的部分，再按税率计算。举个例子，老李退役后开了家“老兵维修店”，年应纳税所得额10万元，减除1.2万元后，应纳税所得额=10-1.2=8.8万元，应交个税=8.8×5%=0.44万元=4400元；如果没有这个优惠，要交10×5%=5000元，省了600元。如果年应纳税所得额15万元，减除1.2万元后=13.8万元，应交个税=13.8×10%=1.38万元，比原来15×10%=1.5万元，省了1200元。虽然单看省的不多，但对个体经营者来说，“积少成多”，能多买几件工具，多进一批货，都是实实在在的帮助。

再说“企业招录退役士兵的工资加计扣除”。根据政策，企业支付给退役士兵的工资，可在企业所得税前“加计100%扣除”，也就是说，工资100元，可以税前扣除200元。这个“加计扣除”不是“免税”，而是“增加税前扣除额”，从而减少应纳税所得额，少交企业所得税。举个例子，某企业给退役士兵小张月工资8000元，一年工资9.6万元，加计扣除后，税前扣除额=9.6×2=19.2万元。如果企业年应纳税所得额100万元，扣除后变成100-19.2=80.8万元，按小型微利企业政策计算，应交企业所得税=80.8×12.5%×20%=2.02万元，比原来100×12.5%×20%=2.5万元，省了0.48万元。企业省了税，就有可能给员工涨工资，形成“良性循环”。但要注意，加计扣除的条件是“签订1年以上劳动合同并缴纳社保”，和增值税优惠的条件一致，不能“只招人不管人”。

还有一个细节：个体经营者的“经营所得”申报，需要在次年3月1日至6月30日，向税务机关办理“个人所得税汇算清缴”。很多个体经营者不知道这个规定，以为“交了就行”，结果逾期申报，产生滞纳金。比如，老王的烧烤店2022年赚了12万元，应该减除1.2万元后，按10.8万元×5%=5400元交个税，但他没申报，直到2023年7月被税务局发现，不仅要补交5400元，还要交滞纳金（从2023年6月30日起，每天万分之五，一个月就是5400×0.05%×30=81元）。所以，我建议个体经营者：“每年6月底前，一定要去税务局或电子税务局‘汇算清缴’，别省了这点时间，赔了滞纳金。”

对企业来说，“工资加计扣除”的申报，需要在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）》中填写“退役士兵工资加计扣除”金额，附上《退役士兵优惠资格认定通知书》、劳动合同、工资发放凭证等材料。现在电子税务局有“自动计算”功能，只要把“退役士兵工资总额”录进去，系统会自动算出加计扣除额，但前提是“数据要真实”。我们加喜财税的“工资薪金专项审核”，会帮客户核对“工资发放记录”“社保缴纳情况”，确保“人”“薪”“证”一致，避免税务风险。

其他税费减免：积少成多的“隐性福利”

除了增值税、企业所得税、个人所得税这“三大税”，退役士兵创业还能享受其他税费减免，比如印花税、房产税、城镇土地使用税、教育费附加、地方教育附加等。这些税费虽然单笔金额不大，但“积少成多”，能减轻创业初期的“隐性负担”。根据财税〔2019〕21号文件及其他相关规定，退役士兵从事个体经营或创办企业，可享受的其他税费减免主要包括：印花税减半征收、房产税和城镇土地使用税免征、教育费附加和地方教育附加免征等。

先说“印花税”。印花税是对“经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证”征收的税，比如合同、产权转移书据、营业账簿等。退役士兵从事个体经营的，签订的“借款合同”“财产保险合同”“产权转移书据”等，可享受印花税“减半征收”优惠。比如，老赵的五金店2023年签订了一份10万元的借款合同，印花税税率0.05%，应交印花税=10×0.05%=0.005万元=50元，减半后只交25元。如果创办企业，签订的“购销合同”“加工承揽合同”等，也可享受减半征收。但要注意，“权利、许可证照”（如房屋产权证、工商营业执照）是“按件贴花5元”，不能减半；还有“资金账簿”，按“实收资本+资本公积”的0.025%征收，也不能减半。这些细节很容易被忽略，我们加喜财税在服务时，会帮客户梳理“哪些合同能减半，哪些不能”，避免“多交冤枉税”。

再说“房产税和城镇土地使用税”。房产税是对“拥有房屋产权”的单位和个人征收的税，城镇土地使用税是对“拥有土地使用权”的单位和个人征收的税。退役士兵创办的小微企业，如果自有或租赁的房产、土地符合“年应纳税所得额不超过100万元”的条件，可免征房产税、城镇土地使用税。比如，某退役士兵创办的服装厂，自有厂房1000平方米，城镇土地使用税年应纳税额1万元，年应纳税所得额80万元，符合免征条件，直接省1万。如果是租赁的房产，房产税由出租方缴纳，但租赁合同中的“租金”如果涉及印花税，出租方（退役士兵创业者）可享受减半征收。要注意，房产税和城镇土地使用税的“免征”需要“主动申请”，不是自动享受的，需要向税务局提交《小微企业税费减免申请表》，附上《营业执照》《应纳税所得额证明》等材料。

还有“教育费附加和地方教育附加”。这两种附加税是“增值税、消费税的附加”，税率分别是3%和2%（部分地区不同）。退役士兵从事个体经营的，月销售额10万元以下（含本数）的，免征教育费附加、地方教育附加；月销售额超过10万元的，小规模纳税人减按1%征收增值税的同时，教育费附加和地方教育附加也按“实际缴纳增值税额”的50%减征（比如实际缴纳增值税200元，教育费附加=200×3%×50%=3元，地方教育附加=200×2%×50%=2元，合计5元）。创办企业的，如果招录退役士兵享受增值税扣减，教育费附加和地方教育附加也跟着扣减。比如，某企业招录10名退役士兵，每年扣减增值税6万元，教育费附加和地方教育附加也扣减6×（3%+2%）=0.3万元。这些“小钱”虽然不多，但能缓解现金流压力，让企业“活得更久”。

最后要注意，其他税费减免的“申报期限”和“申报方式”。比如，印花税一般是“立合同当月申报”，房产税、城镇土地使用税是“按年申报，分期缴纳”（上半年4月、下半年10月），教育费附加、地方教育附加是“随增值税申报”。很多创业者会“忘记申报”，导致逾期产生滞纳金。比如，某企业的城镇土地使用税申报期限是10月，但拖到了11月，产生滞纳金=应纳税额×0.05%×逾期天数（1个月=30天）。我们加喜财税的“税费申报日历”，会提前提醒客户“什么时候申报什么税”，避免“逾期风险”。还有，不同地区的“减免标准”可能略有不同，比如有些地区的“房产税免征额”是“房产原值30%”，有些是“50%”，需要咨询当地税务局，我们加喜财税会帮客户“查政策、问清楚”，确保“用足政策”。

总结：政策红利与专业服务的“双向奔赴”

从资格认定到增值税、企业所得税、个人所得税，再到其他税费减免，退役士兵创业税收优惠政策覆盖了“创业全流程”，力度大、范围广，是国家对退役士兵“保家卫国”的“反向回馈”。但政策再好，也需要“落地”才能发挥作用。作为财税服务者，我见过太多退役士兵因为“不懂政策”“不会申报”，错失优惠；也见过不少企业因为“用足政策”，在竞争中脱颖而出。所以，退役士兵创业，不仅要“敢闯敢拼”，更要“懂政策、会算账”。

未来，随着国家对退役士兵创业的支持力度不断加大，税收优惠政策可能会更加精准、更加细化。比如，针对“数字经济”“绿色经济”等新业态，可能会出台专项优惠；针对“退役士兵创业担保贷款”的利息，可能会增加个税抵扣等。作为财税从业者，我们需要“持续学习”，及时掌握政策变化，为客户提供“最新、最准”的服务。同时，也希望退役士兵创业者能“主动学习”，关注税务局官网、退役军人事务局公众号，或者找专业的财税机构咨询，别让“政策红利”变成“信息差”。

最后，我想对所有退役士兵创业者说：“你们在军营里保家卫国，我们在后方为你们保驾护航。创业路上，有政策支持，有专业服务，你们不是一个人在战斗！”

加喜财税秘书见解

在加喜财税12年的服务中，我们发现退役士兵创业往往“懂业务、懂管理，但不懂财税政策”。税收优惠政策是他们的“隐形翅膀”，但翅膀需要“助燃器”——专业的财税服务。我们始终以“精准解读、全程陪伴”为准则，从资格认定到申报申报，从政策咨询到风险防控，帮助每一位退役士兵创业者用足用好政策，让他们在创业路上少走弯路，安心逐梦。因为我们深知，每一位退役士兵的成功，不仅是个人价值的实现，更是对社会的一份贡献。