税务局注销公司需要提交哪些表格？

# 税务局注销公司需要提交哪些表格？

大家好，我是加喜财税秘书的李姐，在企业服务这行摸爬滚打了十年。每年年底，总有不少老板找我喝“散伙酒”，一边感慨创业不易，一边头疼公司注销的事儿。其中最让人头疼的，莫过于税务注销——表格多、流程杂，稍不注意就可能卡在某个环节，拖上几个月甚至半年。记得去年有个做餐饮的老板，自己折腾注销，因为漏了一张《印花税清算申报表》，愣是跑了五趟税务局，最后还是我们带着材料上门才给办结。今天，我就以十年经验为底，跟大家好好聊聊：税务局注销公司，到底需要提交哪些表格？这些表格里藏着哪些“坑”？怎么才能一次性通过审核？

清算备案表格

税务注销的第一步，不是急着填各种申报表，而是先向税务局“报备”你要开始注销了。这个环节的核心是《税务登记注销申请表》和《清算备案表》，很多人会忽略这两个表的“前置性”，结果导致后续流程走不下去。《税务登记注销申请表》听起来简单，但里面的“清算组信息”“清算期限”“债务清偿情况”这几栏，必须跟公司实际情况完全一致。比如清算组负责人，必须是公司法人或股东，名字、身份证号一个字都不能错；清算期限一般默认是3个月，但如果公司资产多、债务复杂，可以申请延长，但得在到期前15天提交《延期清算申请表》，不然税务局会直接视为清算失败。

《清算备案表》是税务注销的“敲门砖”，它的作用是告诉税务局：“公司要解散了，税务清算工作开始了，你们来监督吧。”这张表需要附上《股东会关于解散公司的决议》或《行政机关责令关闭的文件》——如果是股东会决议，必须全体股东签字，并盖公司公章；如果是法院裁定解散，还要提供判决书的原件和复印件。我们去年遇到过一家科技公司，股东会决议只盖了公章，没签字，税务局直接打回来重做，耽误了整整两周。所以记住：**所有涉及“决议”的材料，签字和盖章缺一不可，这是证明清算程序合法性的关键**。

除了这两个核心表，清算备案时还需要提交《税务登记证正副本》（如果是“三证合一”后，就是营业执照副本原件）、《纳税人清税申报表》（部分地区要求填写）。这里有个细节：很多老板以为公司不经营了，税务登记证可以自己留着，其实必须交回税务局，不然税务注销环节根本过不了。我们有个客户，把税务登记证弄丢了，最后只能去报社登遗失声明，补办手续，多花了2000块还耽误了时间。所以，**公司注销前，一定要把所有税务证件、发票领用簿、发票专用章都整理好，该交的交，该补的补**。

增值税清算材料

增值税清算税务注销中最“烧脑”的部分，因为它涉及整个清算期的销项税额、进项税额、留抵税额，还要处理未开票收入、视同销售业务。很多老板觉得“公司都注销了，增值税肯定都申报完了”，其实不然——清算期（从决议解散到最终注销）内的所有增值税业务，都必须单独申报，不能跟正常经营期的申报混在一起。核心表格是《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人/小规模纳税人）》（主表+附表）、《增值税清算申报表》（部分地区叫《增值税清算事项表》）。

《增值税清算申报表》的重点在于“清算期销项税额”和“清算期进项税额”的核对。销项税额要包括所有已开发票、未开发票、视同销售（比如股东分走公司资产）的税额；进项税额则要检查是否有“异常凭证”（比如虚开的发票），如果有，必须做进项税额转出。我们有个做建材的客户，清算期从关联公司采购了一批材料，取得了增值税专用发票，但后来发现这家关联公司走逃了，发票被认定为异常凭证。我们帮他做了进项税额转出，补缴了13%的增值税和滞纳金，虽然多花了钱，但避免了税务注销时的大麻烦。所以，**清算期一定要把所有进项发票重新筛查一遍，异常凭证及时处理，不然税务局会直接认定为“偷税”**。

留抵税额的处理是增值税清算的另一个“重头戏”。如果清算期末有留抵税额，企业可以选择“申请留抵退税”或“抵减欠税”。但要注意：留抵退税需要满足“连续6个月增量留抵税额大于0”等条件（具体以当地税务局政策为准），而且退税申请表（增值税期末留抵税额退税申请表）必须跟清算申报表一起提交。如果选择抵减欠税，需要在《增值税清算申报表》中注明“抵减欠税金额”，并提供《欠税抵减通知书》。我们去年帮一个制造企业处理了200万的留抵税额，选择申请退税，虽然流程复杂了一点，但钱退回来后，股东们分红的压力小了很多。所以，**留抵税额的处理方式要结合公司实际情况，提前跟税务局沟通，别白白“浪费”了这笔钱**。

除了这两个主表，增值税清算还需要附上《发票领用簿》（已缴销发票的证明）、《未开具发票清单》（如果有未开票收入）、《视同销售清单》（比如股东分走存货、固定资产）、免税项目证明文件（如果有）。这些材料看似琐碎，但每一项都可能影响清算结果。比如有个餐饮客户，清算期给股东免费用了一批食材，没做视同销售申报，税务局查出来后，不仅要补缴增值税，还要处以0.5倍的罚款，最后注销时间拖了一个月。所以，**清算期的每一笔业务，不管金额大小，都要按规定申报，别抱有“税务局查不到”的侥幸心理**。

企业所得税清算资料

企业所得税清算比增值税清算更“复杂”，因为它涉及整个清算期的收入、成本、费用、资产处置损益，还要计算“清算所得”，最后确定企业所得税应纳税额。核心表格是《企业所得税年度纳税申报表》（清算年度）、《企业所得税清算申报表》、《资产处置损益明细表》、《剩余财产分配表》。很多人以为“公司注销了，企业所得税就不用交了”，其实清算所得如果为正数，还是要按规定缴纳企业所得税的。

《企业所得税清算申报表》是企业所得税清算的“总纲”，它需要汇总清算期的所有收入（包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入等）、成本费用（销售成本、期间费用、税金及附加等）、资产处置损益（固定资产、无形资产、存货的处置收益或损失）、债务清偿损益、弥补以前年度亏损等。这里的关键是“清算所得”的计算：清算所得=资产处置损益+债务清偿损益-清算费用-弥补以前年度亏损-应缴税款。我们帮过一个贸易公司做清算，他们把“股东借款”直接作为“债务清偿损益”扣除，结果税务局认定“股东借款属于视同分配”，必须并入清算所得计算企业所得税，最后多缴了50万的税款。所以，**清算所得的计算一定要严格遵循税法规定，别随意把“股东借款”当成“债务”处理**。

《资产处置损益明细表》是企业所得税清算的“细节担当”，它需要详细列出清算期所有资产的处置情况，包括固定资产（机器设备、房屋建筑物）、无形资产（专利、商标）、存货等。每一项资产的处置，都要说明“原值”“累计折旧/摊销”“净值”“处置收入”“处置费用”“处置损益”。这里有个常见的“坑”：固定资产处置时，如果售价低于原值，很多人以为“不交企业所得税”，其实处置收益（售价-净值）还是要并入清算所得的。比如一台设备原值100万，累计折旧80万，净值20万，售价15万，处置损失5万，可以税前扣除；但如果售价25万，处置收益5万，就要并入清算所得计算企业所得税。我们有个客户，把一台旧设备以“1元”卖给股东，没做资产处置申报，税务局查出来后，按“公允价值”重新计算了处置收益，补缴了企业所得税和滞纳金。所以，**资产处置一定要按“公允价值”确认收入，别用“1元转让”这种“避税”手段，税务局一眼就能看出来**。

《剩余财产分配表》是企业所得税清算的“最后一环”，它需要说明清算后剩余财产（资产总额-负债总额-清算费用-应缴税款）如何分配给股东。剩余财产分配要遵循“股东出资比例”或“公司章程规定”，如果分配给股东的金额超过“股东出资额+清算所得”，超过部分属于“股息红利所得”，股东需要缴纳20%的个人所得税。我们去年帮一个科技公司做清算，剩余财产有500万，股东出资300万，清算所得100万，按出资比例分配，每个股东分到的金额都没超过“出资额+清算所得×出资比例”，所以股东不需要缴个税；但如果他们把剩余财产全部分给某个股东，超过部分就要缴个税了。所以，**剩余财产分配一定要合理，避免给股东带来额外的税负**。

发票缴销流程

发票缴销是税务注销的“必经之路”，很多老板觉得“公司不开了，发票放着也没用，自己撕了就行”，其实这是大错特错。未缴销的发票会导致税务注销无法完成，甚至影响法人和股东的征信。发票缴销的核心表格是《发票缴销登记表》，需要附上《发票领用簿》、空白发票（未使用的）、已开发票的存根联和记账联、发票专用章。

《发票缴销登记表》需要填写“发票种类”“发票数量”“发票号码”“缴销原因”（比如“注销”“丢失”等）。如果是“丢失发票”，还需要提供《发票丢失情况说明》（加盖公章）和公安机关出具的《报案证明》。我们有个客户，把10份增值税专用发票弄丢了，自己写了情况说明，没去报案，税务局直接要求他们登报遗失，并缴纳10000元的罚款，最后发票缴销用了整整一个月。所以，**发票丢失一定要及时报案，保留好报案回执，不然税务局不会认可**。

空白发票（未使用的）必须全部交回税务局，哪怕只有1张。如果空白发票已经作废，需要提供《作废发票清单》和作废发票的存根联。已开发票的存根联和记账联，如果是电子发票，需要打印出来并加盖公章；如果是纸质发票，需要按顺序整理好，不得缺失。我们帮一个服务公司缴销发票时，发现存根联少了一张，客户说“不小心扔了”，最后我们帮他找了半天，在垃圾桶里找到了才勉强过关。所以，**发票存根联和记账联一定要妥善保管，别随意丢弃**。

发票专用章也需要交回税务局，如果丢失了，需要提供《印章丢失情况说明》和公安机关的报案证明。缴销发票时，税务局会核对《发票领用簿》上的发票数量和实际交回的数量是否一致，如果不一致，需要说明原因并补缴税款。我们去年遇到一个客户，他领用了100份增值税普通发票，只交回了80份，说“20份开错了作废了，但没拿存根联”，税务局让他把作废的发票存根联找回来，不然不能缴销。最后我们帮他翻遍了办公室的废纸堆，才找到那20份存根联。所以，**发票缴销前一定要把所有发票（包括作废的）都整理好，数量跟《发票领用簿》对一致**。

其他税费清算

除了增值税和企业所得税，公司注销前还需要清缴其他各项税费，比如印花税、土地使用税、房产税、个人所得税（股东分红）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。这些税费虽然金额不大，但如果漏缴，也会导致税务注销无法完成。核心表格是各税种的《纳税申报表》（清算期）、《税费缴纳证明》。

印花税是“小税种，大麻烦”，很多公司注销时会忽略它，但税务局查出来后，不仅要补缴税款，还会处以0.5-5倍的罚款。印花税需要申报的合同包括：购销合同、借款合同、财产保险合同、产权转移书据（比如股权转让、房产转让）、营业账簿等。清算期如果有这些合同，都需要按税法规定缴纳印花税。我们帮一个贸易公司做清算时，发现他们跟供应商签订的10份购销合同没交印花税，补缴了5000元税款和10000元罚款，最后注销时间拖了半个月。所以，**清算期所有合同都要重新检查，该交的印花税一分都不能少**。

土地使用税和房产税是针对有房产和土地的公司需要缴纳的。清算期需要按“实际占用土地面积”“房产原值”计算应缴税额，填写《城镇土地使用税纳税申报表》《房产税纳税申报表》。如果公司房产或土地已经转让，需要提供《转让合同》和《完税证明》；如果已经闲置，需要提供《闲置土地证明》或《房产闲置说明》，可能享受减免税政策。我们去年帮一个制造公司清算时，他们有一块闲置土地，已经过了“免税期”，但没申报土地使用税，补缴了2万元税款和5000元滞纳金。所以，**有房产和土地的公司，一定要清算期内的土地使用税和房产税申报清楚**。

个人所得税（股东分红）是很多公司容易忽略的“隐性税”。如果公司清算后剩余财产分配给股东，超过“股东出资额”的部分，属于“股息红利所得”，股东需要缴纳20%的个人所得税。公司需要代扣代缴，并填写《个人所得税全员全额申报表》和《个人所得税扣缴申报表》。我们有个客户，清算后剩余财产100万，股东出资50万，按出资比例分配，每个股东分到50万，其中20万属于“股息红利所得”，我们帮他代扣代缴了4万元个税，税务局审核一次性通过。所以，**剩余财产分配一定要算清楚个税，别让股东自己缴，否则公司有连带责任**。

税务注销申请表

税务注销的“最后一关”，是提交《税务注销申请表》和《税务事项通知书》（清税证明）。当所有税费都清缴完成，发票都缴销完毕，清算资料都审核通过后，就可以向税务局提交《税务注销申请表》，申请出具《清税证明》。这张表是税务注销的“通行证”，只有拿到它，才算完成税务注销。

《税务注销申请表》需要填写“纳税人基本信息”“注销原因”“清算情况”“税费缴纳情况”等栏目。其中“注销原因”要如实填写，比如“股东会决议解散”“被行政机关吊销营业执照”等，不能编造；“清算情况”要说明“清算组是否成立”“债务是否清偿”“剩余财产是否分配”等，必须跟实际情况一致。我们帮一个客户填写申请表时，把“注销原因”写成“经营不善”，其实他是“股东会决议解散”，税务局要求他重新填写，耽误了3天时间。所以，**申请表的信息一定要真实、准确，跟之前的清算资料保持一致**。

提交《税务注销申请表》时，需要附上所有清算资料的复印件（加盖公章），包括《税务登记注销申请表》《清算备案表》《股东会决议》《增值税清算申报表》《企业所得税清算申报表》《发票缴销登记表》《各税种纳税申报表》《税费缴纳证明》等。税务局收到申请后，会对资料进行审核，如果没问题，会在10个工作日内出具《清税证明》；如果有问题，会要求补正，补正后重新审核。我们去年帮一个客户提交申请时，因为《企业所得税清算申报表》中“资产处置损益”计算错误，税务局要求他重新填写，我们帮他核对无误后，第二天就拿到了《清税证明》。所以，**提交申请前一定要把所有资料再检查一遍，避免低级错误**。

拿到《清税证明》后，税务注销就完成了。但要注意，《清税证明》是公司注销工商登记的必备材料，必须交给市场监督管理局，才能完成公司注销。我们有个客户，拿到《清税证明》后觉得“没事了”，没及时去工商注销，结果公司被列入“经营异常名录”，法人的征信也受到了影响。所以，**拿到《清税证明》后，一定要尽快去工商部门办理注销，别拖延**。

总结与前瞻

好了，今天跟大家详细讲了税务局注销公司需要提交的表格：从清算备案的《税务登记注销申请表》《清算备案表》，到增值税清算的《增值税纳税申报表》《增值税清算申报表》，再到企业所得税清算的《企业所得税清算申报表》《资产处置损益明细表》，还有发票缴销的《发票缴销登记表》，以及其他税种的申报表，最后是税务注销的《税务注销申请表》。这些表格看似繁琐，但每一张都关系到税务注销的成败。

做这行十年，我见过太多老板因为“怕麻烦”“想省钱”，自己折腾注销，结果卡在某个环节，花了更多的时间和金钱。其实，税务注销就像“拆炸弹”，每一个细节都要处理好，不然就会“引爆”问题。我的建议是：如果公司业务复杂、资产多、债务多，最好找专业的财税服务机构帮忙，他们有经验，能帮你规避风险，缩短注销时间。就像我们加喜财税秘书，每年帮几百家公司做注销，从清算备案到拿到《清税证明》，全程跟进，让老板们“省心、省力、省钱”。

未来，随着“金税四期”的全面推行，税务注销可能会越来越数字化、智能化。比如，很多表格可能在线上提交，税务局会通过大数据自动审核企业的清算资料，提高审核效率。但不管怎么变，“税务合规”的核心不会变——该交的税一分不能少，该交的表一张不能漏。所以，企业平时就要规范财务核算，保留好所有凭证和合同，这样注销时才能“水到渠成”。

加喜财税秘书深耕企业服务十年，深知税务注销中表格准备的“琐碎”与“关键”。我们不仅是帮客户填表，更是在梳理整个清算期的税务脉络，确保每一张表格都经得起税务局的审核。从清算备案到清税证明，我们用经验为客户规避风险，让注销之路更顺畅。记住，专业的事交给专业的人，才能少走弯路，节省时间和成本。