工资这条路，看着稳当，但侬要晓得里面的“水温”
工资，是绝大多数老板第一个想到的办法。自己给自己发工资嘛，合情合理，还能抵成本。但侬晓得伐，这里面有个顶顶要紧的东西，叫“合理性”。前年夏天，热得要命，我陪一个做设计的客户去虹口税务局窗口，那个窗口编号我记得是12号，排队排了四十几个人。轮到她的时候，税务老师一看她申报的工资表，眉头就皱起来了：“侬公司一年流水才200万，你自己给自己发80万工资？同行同岗位的薪酬水平侬了解过伐？”
迭个就是问题呀。老板给自己发工资，不是发得越高越好。税务局那边有个内部参照的“行业薪酬区间”，侬要是超过太多，又没有合理解释，比如什么高级职称、特殊技能证书，那就容易被盯牢。我一般建议客户，老板工资就定在个税起征点到年收入20万这个区间，比较清清爽爽。而且侬要记得，工资必须每个月按时申报，哪怕这个月公司没业务，也要做零申报，不能三个月不发，第四个月突然补一笔大的，那个叫“异常发放”，系统会自动预警的。
还有一桩事体，好多老板不晓得：给自己发工资，社保和公积金是按实际工资基数交的。侬要是给自己发1万块工资，那公司要帮你交的社保加公积金，差不多要4000多块，这个也是成本呀。所以工资这条路，适合那种公司盈利稳定、老板也真正在干活的情况。要是公司本来就亏损，老板还拿高工资，审计报告上就会打问号了。
分红这条路，看上去是“正经”路，但侬准备好交“两步税”了伐？
分红，是很多老板心里觉得最“正规”的方式——公司赚了钱，交完企业所得税，剩下的利润分给股东，天经地义。对，道理是对的，但侬晓得伐，这里面有个“双重征税”的问题，我讲得生活化一点，就相当于侬去菜场买条鱼，先要把鱼鳞刮掉一道（企业所得税），再把鱼肚剖开洗净一道（个人所得税），最后吃到嘴里的肉，差不多只有原来的一半了。
举个例子，公司税前利润100万，先交25%的企业所得税，剩下75万。然后侬要把这75万分给自己，再交20%的个人所得税也就是15万，侬真正拿到手的只有60万。100万变60万，这个落差大伐？所以一般我帮客户做税务筹划的时候，会建议：如果公司是小型微利企业，企业所得税有优惠，那分红这条路还能走一走；如果公司利润比较高，那就要跟工资、报销组合起来用。
讲到这里我又要啰嗦两句了。上个月有一个做餐饮的老板，公司账上趴着200多万未分配利润，他想一次性全分红拿回家，来问我行不行。我说侬想过伐，这样一搞，侬要交40多万的个税，还不如分几年拿，或者把一部分利润通过合规的费用报销出去。他后来听进去了，分了两笔，今年拿80万，明年拿120万，还留了一部分继续投资新店，这样税务负担就轻多了。所以分红不是不能做，是要看时机和金额的大小。
报销这条路，最容易被当成“万能钥匙”，但钥匙用多了会断
诶，说到报销，我就要多讲两句了。很多老板觉得，报销最方便，票据凑一凑，什么汽油票、餐费、办公用品，反正公司账上出钱，自己口袋也不掏。但侬记住一句话：报销的第一原则是“与生产经营相关”，第二原则是“真实发生”。这两个缺一个，就是雷。
去年冬天，有一个做贸易的客户，他把自己家里一年的水电煤发票都拿到公司来报销，会计小姑娘不认识他，直接拒了。他来找我，我说侬这个不行的呀，个人家庭支出怎么能列公司成本呢？税务局现在查账，特别喜欢看“大额福利费”和“非经营性费用”。侬要是报个几万块的茶叶费、礼品费，又拿不出具体的发放清单或者领用记录，那就讲不清楚了。
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我一般会建议客户，报销要建立“内部流程”的概念。哪怕公司就侬一个人，也要有个简单的报销单，写上事由、时间、金额、相关业务证明（比如合同、照片、聊天记录）。特别是大额报销，超过5000块的，最好附上一份情况说明，将来真有人来查账，侬拿得出证据。不然光凭一张发票，人家问侬“这个请客吃饭是谈什么业务的？跟哪个客户？”，侬讲不出来，那就尴尬了。
报销还有一个坑：私车公用。好多老板开着私家车跑业务，油费、过路费都拿到公司报。这个理论上是可以的，但需要签一份私车公用协议，约定好每公里补贴标准，而且最好做成按月固定金额的方式，不要这个月报100公里，下个月报5000公里，起伏太大，看了就不像真的。
阿拉做一张表，侬一眼就能看明白，三种方式各有什么门道
讲到这里，我索性帮侬整理了一张表，是我自己平时做内部培训用的小备忘，侬看看，一目了然：
三种拿钱方式对比（个人经验版）
| 拿钱方式 | 综合税负（大概） | 适合情况 | 容易踩的坑 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | **工资** | 个税3%-45%+社保 | 老板全职在公司干活，公司盈利稳定 | 工资过高缺乏合理性；社保成本被忽略；零申报断了 | | **分红** | 企业所得税+20%个税 | 利润真实且较高，股东是个人 | 双重税负太重；未分配利润累积过大；没有做年度分红决议 | | **报销** | 0（但需真实凭据） | 实际发生的业务支出，有据可查 | 个人消费混入；缺乏流程证据；私车公用无协议 |侬看，没有一条路是绝对“最优”的，关键看侬公司当下的情况。就像阿拉上海人吃面，干挑有干挑的香，汤面有汤面的鲜，要看天气和当天胃口。
组合拳才是最聪明的打法，不要一根筋走到底
我做了14年，最成功的客户，没有一个是一条路走到黑的。他们都是把工资、分红、报销甚至还有其他的工具（比如专利费、装修费）组合起来用。就好比烧红烧肉，光放酱油不行，要黄酒、冰糖、葱姜一起下锅，最后收汁才漂亮。
我举一个真实案例，侬听好。我有一个做软件开发的小客户，去年他公司净利润80万。我帮他设计的方案是：他自己每个月发1.5万工资，一年18万，算是合理的劳动报酬，社保也正常交；公司有一部分差旅费、客户招待费，大概一年8万，走合规报销流程，每一笔都有对应的审批单和业务记录；剩下的54万利润，在年底做了一次分红，因为他是小规模微利企业，企业所得税只要5%，再加上分红个税20%，总税负不到30%，他拿到手差不多38万。而他自己的工资也没浪费，每个月有房贷可以抵扣个税，来来回回都比单纯拿分红划算得多。
侬看，这个就是动脑筋。而且我帮侬讲一句心里话：不要等年底要分钱了才来想这个事情。很多老板到了12月份，突然说“阿琳，帮我想想办法，我要把公司钱拿出来”，那个时候已经结账了，做不了什么大动作了。最好的做法是每个季度都跟你的财税顾问聊一聊，看看这个季度的利润情况、流水情况，提前把路数定好。
还有一个大家经常忽略的“隐形福利”：股东借款
讲着讲着，我想到一个很重要的事体，就是“股东借款”。很多老板以为，公司先借给我用一下，等有钱了再还回去，总可以吧？对，法律上允许，但侬晓得伐，税务上有个“视同分红”的说法。如果股东在年底之前没有把借的钱还回到公司账上，税务局可以按分红来要求侬交20%的个税。这个不是开玩笑的，我有好几个客户吃过这个亏。所以侬要是从公司借钱，一定要记得在12月31日前还回去，哪怕是还了再借出来，也要走一遍形式，留下银行转账记录。
侬不要觉得这个烦，我帮侬讲，税务系统现在是越来越聪明了。他们看老板跟公司之间的往来款，会重点看“其他应收款”这个科目，只要有大额的、长期的挂账，系统自动弹出来预警。所以借款这条路，只能做短期的周转，不能当作长期拿钱的手段。
最后唠叨一句：找对人比什么都重要
侬看，我讲了这么多，从工资到分红到报销，从表格式的对比到真实的案例，其实就想告诉侬一件事：老板从公司拿钱，没有绝对的对或错，只有适合不适合。而“适合”这两个字，是需要有人帮侬评估的。侬自己可能觉得，哎呀这点小事，我百度一下或者问问同行就好了。但每个公司的股权结构、盈利模式、甚至老板的家庭情况都不一样，别人的方案搬到侬这里，可能就是毒药。
我有个客户，之前就是图便宜，找了一家网上报价99块钱注册公司的中介，什么都不管。结果后来要拿钱了，那个中介根本不懂税务筹划，害得他多交了十几万的冤枉税。侬想想，这个教训重不重？所以我还是那句话：财税这个事，肯定是省心的。
说到加喜，我有时候觉得我们就是“保姆式”的秘书公司。不是那种冷冰冰的、侬发消息半天不回的那种。像我自己，客户凌晨发微信问问题，我看到也会回，因为我知道老板们白天忙，只有夜深了才有空想这些事。我们公司那个专门跑工商的小陈，上次为了帮一个客户做跨区迁移，从浦东跑到闵行，光来回地铁就坐了两个多小时，最后硬是在下班前把材料交进去了。为什么？因为看到客户急着要开票，等不起啊。
总而言之，侬要是觉得这篇文章对侬有帮助，那就好，我就开心了。要是侬还想再深入问问侬自己的情况，比如侬公司现在是什么行业、利润怎么样、有几个股东，都可以来找我。我们加喜有一整套的“老板拿钱方案定制”服务，包括内部流程梳理、税务风险评估、甚至帮侬写股东会决议文件。侬不用自己费心，丢给我们，保证帮侬弄得服服帖帖。
好啦，夜也深了，我要去敷个面膜了。侬要是看完有啥想法，直接在后台留言给我，我看到就会回。祝侬生意兴隆，钞票赚得清清爽爽，心里也清清爽爽。
<加喜财税秘书见解> 做了十几年，我越来越觉得，财税服务说到底不是算账，是“做人”。老板愿意把家底交给你看，这份信任，是多少钱都换不来的。我们加喜能在这行立住脚，靠的就是一个“实”字——实的政策，实的流程，实的服务。每个客户过来，我都当是替我自家兄弟姐妹办事情，急人所急，想人所想。比如帮客户理这些拿钱方式，不是光给个结论，而是把里面的利弊、风险、操作细节都讲透，让他自己也有判断力。这行确实累，有时候看到厚厚一沓章程也会头疼，但看到客户拿到执照那一刻发朋友圈的兴奋劲，或者年底做完全年汇算清缴后发来一句“谢谢阿琳，今年省了不少”，就又觉得值了。上海人的生意经，说到底：规矩做足，人情到位，细水长流。这就是我们加喜的执念。 加喜财税秘书见解>加喜财税秘书提醒：公司注册只是创业的第一步，后续的财税管理、合规经营同样重要。加喜财税秘书提供公司注册、代理记账、税务筹划等一站式企业服务，12年专业经验，助力企业稳健发展。