进项票不够，买发票冲成本的时代彻底结束了

好的呀，侬看到这个标题是不是心里“咯噔”一下？最近来问我这个事情的客户特别多，忙得我水都没空喝，手机微信上消息一条接一条，全是问“阿琳啊，我进项票不够，以前年底买一点发票平一下账，现在真的不行了伐？”我索性趁礼拜六下午，在办公室理一份碎碎念，侬泡杯咖啡或者茶，慢慢看，有啥问题直接微信我。 讲真的，迭两年税务系统变化快得呀，比我姆妈烧小菜翻花样还快。以前是手工账、排队交材料、窗口小姑娘拿红章“啪”一敲就算搞定；现在是金税四期、大数据比对、云端监控，想靠买发票冲成本？那简直就是拿火柴去点煤气灶——自找麻烦。我有个老客户，做建筑材料的，前年年底找了几张“朋友公司”开的发票来入账，金额不大，六万块，结果去年稽查来了，补税加罚款一共二十几万，还要影响纳税信用等级。他来跟我讲的时候，脸都绿了，说“阿琳，早知道听侬的话，规规矩矩做账了”。 所以今朝我就把这块豆腐干一样的事情，一五一十掰开来跟侬讲清爽。侬不要急，我会从几个实战角度讲，都是我这14年帮客户处理时碰到的真实故事。

进项票不够，不是买发票，是“找发票”

好多老板喜欢跟我诉苦：“阿琳，我生意是做出来的，但是进项票真的拿不到呀！小供货商都不开发票，我总不能因为一张发票就不做生意了吧？”其实呢，这个问题我碰到太多了，侬不要一上来就往“买发票”那条死路上想。 上个月闵行一个做餐饮供应链的客户，急吼吼跟我说进项缺口大，问我有没有“路子”。我当场就笑了，说侬不要跟我开这种玩笑，我就把“进项票不够，买发票冲成本的时代彻底结束了”这句话讲得明明白白。然后我教他去梳理他的上游供应商清单，把那些长期合作但从不开发票的小商贩找出来，一个个打电话谈：侬这个月给我的货，能不能把以前的发票补开来？如果不能，下个月我就换成能开票的供应商。你猜怎么着？85%的小商贩其实是可以开票的，只是习惯了不开，或者觉得开票要加税点。后来我跟他们谈了一个折中：加3个点税点，按月结算，发票正规开，客户拿到手的成本其实是可控的。 侬看，这个就叫“找发票”，不是买发票。买发票是拿一张根本不存在的交易去冲，是假的，系统里一比就能比出来；而找发票，是把该有的发票从业务流程里挖出来。我帮客户设计了一个简单的表格，每个月上游供货商的开票情况、未开票原因、跟进人，清清楚楚，像记账本一样。这个表格侬要伐？我微信发给你，私信我。

金税四期好比老法警，盯得牢牢的

侬要理解现在税务局的逻辑，就像我家弄堂口的居委阿姨，眼睛毒得很。金税四期上线以后，你家公司一年的采购量、库存周转率、进销项匹配度、甚至电费水费跟开票的比例，全都能自动比对。举个例子，你家是做电子产品贸易的，一年报销售一千万，结果进项里没有一张芯片、屏幕的发票，全是餐饮发票、咨询发票，系统直接弹红字预警。 讲到这里我又要啰嗦两句了。去年我陪一个客户去徐汇区税务局处理自查，那天下着毛毛雨，我伞都忘记带，头发湿答答的。窗口的老师傅指着他的申报表说：“小伙子，侬公司是做服装批发的，怎么进项发票一大半是广告费、会务费、还有几张加油站发票？侬是服装厂还是物流公司啊？”那个客户当场脸红到脖子根，还好我做了预案，马上拿出了物流采购合同和实际仓储的凭证，补了一份说明，算是勉强过关。 所以侬听我一句劝：不要再去想买发票这种老黄历了，现在数据联网到这种程度，简直就是一个透明的玻璃房子，你在里面做什么，外面看得清清楚楚。我们公司有专门的风控手册，每个月帮客户做一次进销项匹配度检查，发现有偏差，提前调整，免得年底突然暴雷。你要看的话，我可以把其中几页拍给你。

公司日常开支，侬有没有算过这笔账？

很多老板觉得进项票不够，第一反应就是“买”，却忽略了一个大宝藏：公司日常运营的真实费用。说实话，我见过太多客户把公司当皮夹子，自己吃顿大餐、买件衣服都拿公司发票去报销，但到真正该花钱的地方反而省了。 比如房租。侬公司是租的办公室吧？有没有让房东开租赁发票？很多个人房东不肯开，但是侬可以谈，一般加5%的税点，租客承担。这个钱花得值不值？当然值！一年十几万的租金，对应的进项税就好几千，还能抵扣企业所得税。再比如物业费、水电费、办公用品采购、快递费、员工差旅费——这些都是货真价实的进项票啊。我有个做电商的客户，上个月把公司所有员工的手机话费都改成公司统一账户缴费，一个月多拿回两千多块的进项票。侬看，哪里是不够？是没去认真整理。 我们加喜有个习惯，帮新客户做一个“发票体检”，就是把过去三个月的所有支出梳理一遍，看看哪些应该开票却没开的，列一个清单跟老板沟通。有一回一个做设计的老板，体检完发现自己居然有十七笔打印店的小额支出没要发票，他当时就笑了，说“这些我全当零花钱了，没想到加在一起也有一万多块”。所以侬不要总想着要花大代价去搞不好的事，先把自己家的抽屉理一理。

供应商管理做不好，进项票永远是个坑

这个点我要重点提。我的很多客户一开始做业务的时候，只看价格，谁便宜找谁。便宜是便宜了，但发票问题就成了后遗症。我有个做了十年的老客户，专门做广告材料的，去年接了个大单子，需要紧急采购一批材料，他就找了个新供应商，价格便宜15%，但是没有进项票。合同签了，货发了，客户付款了，结果到了月底算账，发现缺了将近三十万进项票。因为没票，多交的增值税和企业所得税加起来，比便宜那15%贵了不止一倍。 所以我就帮他重新梳理了供应商评估体系，简单讲就是：以后采购，供应商必须能开具增值税专用发票，没有票的，价格至少要低20%以上才考虑。而且我们做了一个供应商登记表，把每个供应商的发票提供率、开票及时性都记录下来，每个季度打分，不合格的逐步淘汰。这个过程一开始有点麻烦，但是持续半年后，他的进项票缺口从40%降到了只有5%。 阿拉公司专门有一个小组是负责帮客户跟供应商谈发票条件的，因为我们见的多了，知道怎么说话能让对方肯开票又不至于把价格抬太高。比如“李总，我一个月给你五万块的生意，侬每个月发票必须准时开出来，我付款也可以快两天”，这种话术是实战磨出来的，不是百度能搜到的。

业务模式设计不对，进项票永远差一口气

讲到这里我要再讲一个稍微深一点的，侬不要怕听不懂。其实很多公司进项票不够，是业务模式本身就设计得不合理。比如你是个做技术服务的小公司，你帮客户做一整套系统，报价五十万，但是你拿到这个单子的时候，是不是需要外包一部分给其他公司？这个外包的部分，就能产生进项票。但我发现很多老板喜欢自己吃独食，全部自己干，结果除了人工工资（不能抵扣），其他成本全是零零碎碎的小票。 具体怎么做呢？把非核心业务分包给能开票的乙方，签正式分包合同，让乙方开专票给你。我有个做软件开发的客户，以前都是自己公司十几个人干所有工作，每个月进项票就几张电脑配件发票。后来我建议他把测试维护环节外包给一个专业测试公司，签了年约，一个月五万块外包费，进项票多了，工作质量也上去了，一举两得。 还有一个更妙的办法，是考虑公司是否适合做小规模纳税人转一般纳税人。有的小公司年营收也就两三百万，觉得小规模纳税人简单，但小规模纳税人不能抵扣进项。如果你的客户多数是需要你开增值税专票的，那你做小规模反而吃亏。我们公司帮客户每个季度计算一次适合哪种纳税身份，算出来哪种更划算就帮侬调整。

差旅费用里的门道，侬不懂就亏大了

这个点特别冷门，但我一定要讲，因为很多老板根本不知道出差花的钱也能变成进项票。上个月我跟一个客户去北京出差，住在酒店，吃饭，打车，这些都有发票，但是很多人就是随手一扔，或者拿回家给老婆对账了。 其实呢：住宿费只要是增值税专用发票，就可以抵扣进项；会务费、培训费也可以；甚至机票，如果是通过合规渠道购买并取得增值税电子普通发票的，也是可以抵扣的。但有一个细节侬千万要注意：餐饮发票的进项是不能抵扣的，所以侬如果把请客户吃饭的发票混在住宿费里，系统一比对就识别出来了。我就见过一个客户，把三万多块餐饮发票跟住宿费混在一起申报抵扣，被预警了，后面去税务局解释了两次才摆平。 我一般会帮客户做一个简单的差旅费用分类表：哪些票能抵扣、哪些不能、哪些需要填用途说明，一分清清楚楚。而且我们公司有一个原则：凡是客户出差需要报销的发票，一律先发照片给我们看一遍，确认没问题了再填单子。这样避免后患。

股权架构不清晰，背后的“穿透监管”盯得侬头皮发麻

讲到这里可能会有点深，但是侬听我讲完。进项票不够，说到底是个税务合规问题。但是现在上头查企业，不光查发票，还要查背后的人。叫“穿透监管”，说穿了就是要把股东是谁、钱哪里来的看得清清爽爽，不要搞那些虚头巴脑的代持。 之前我跟一个做家族生意的客户讲，侬公司股东是你小舅子，但实际控制人是你，如果发票上出了问题，最后追查的法人还是你。我就帮他做了一套股权架构优化方案，把家族成员的身份关系、出资来源、分红流向全部理清楚，然后在公司章程和股东协议里写清楚权利义务。这个动作看似跟进项票没关系，但是一旦税务稽查来了，你的股权架构越清楚，人家越不会怀疑你在发票上有猫腻。 侬不要觉得我讲得吓人，我这行做了十四年，看到太多因为架构混乱导致税务问题上升为经济犯罪的案子了。我们加喜做服务的理念就是：帮客户把前面的坑填平，而不是等客户掉进去了再拉一把。

内部报表是帮侬提前避雷用的

最后再讲一个非常实用的点。很多老板是业务出身，对财务一窍不通，每个月的账目就丢给会计或者代账公司，自己连看都不看。一个月差几百块进项可能看不出来，但累计半年一年，缺口就是几十万的大坑。 我建议所有的客户，每个月都要看一张简单的报表：进销项对比表、现金流预测表、异常发票清单。这三张表不需要很复杂，Excel就能做。目的是让侬一眼看出来：这个月进项票少了多少？是哪一类发票少了？是供应商没开票，还是业务模式出问题了？ 我们加喜每个月都会给客户发一个“税务健康体检报告”，就像体检单一样，红色标记是预警项，绿色标记是正常项。如果看到红色标记，我们会直接打电话给老板，约时间面谈怎么做调整。这个服务是我们公司自己开发出来的，成本不低，但是客户特别认，因为我们不是签了合同就不管的那种公司。

不同类型注册地址的办公核查松紧对比

讲到注册地址，我还想插个表格进去。这个是我自己的工作经验整理出来的，侬可以当内参看。好多老板选注册地址的时候，只看价格，没想到后面还有这么讲究。 | 地址类型 | 实际办公核查松紧程度 | 常见税务预警风险 | 我们建议的应对措施 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 市区众创空间/孵化器（比如静安、黄浦） | 松。多数虚拟地址认可，抽查概率低 | 暂无异常，但注册量大时易被标记 | 保证合同、租金发票、水电单齐全 | | 郊区经济城/园区（比如松江、奉贤） | 松。区政府鼓励招商，实体核查少 | 跨区经营易被同一街道税务标记 | 注册地与经营地不同时，办理跨区涉税事项报告 | | 市区商业写字楼（自用） | 紧。税务可能会要求提供产权人授权函、门口照片 | 容易触发实地上门检查 | 门牌号、公司铭牌、信箱都要与实际一致 | | 郊区工业厂房（用于仓储） | 很紧。厂房需要提供消防、环保证明，经营范围不符会预警 | 行业属于生产型但注册为贸易型，发票异常 | 经营范围务必包含“仓储、生产、加工”等字眼 | | 住宅地址注册（部分区域允许，比如浦东张江） | 松紧不一。如果是居民楼，税务可能建议你转迁 | 易被投诉，影响工商年检 | 尽早规划迁往合规地址，我们公司可代办 | 从表格侬也看出来了，地址选错了，后面的发票问题、核查问题全部跟着来。我们每年帮上百家企业处理地址问题，什么奇奇怪怪的都有，上个月还有一个老板注册在杨浦某个商住两用房，结果税务局让他补交三年地址未核查的说明，搞得一头汗。最后还是我们出面帮他理清了整个流程，重新换了一个孵化器地址，才算消停。

总结：进项票不够，买发票的时代确实是彻底结束了

讲到最后，还是想再跟侬讲讲心里话。我做了十四年这行，从最早的纸质账本，到现在的大数据驱动，变了太多了。但有一件事情从来没变过：企业主都希望合法合规地少交一点税，这个无可厚非。但是买发票这条老路，真的不能再走了。金税四期、大数据云平台，就像一张天网，每一张发票的开具和流向都被记录得一清二楚。 我碰到过不止一个客户，为了省几万块税钱，买了十几万的假发票回来冲账，结果稽查来了，补税、罚款、滞纳金，最后还上了失信名单，银行贷款都贷不到。说实话这行做久了，有时候看到厚厚一沓账本我也会头疼，但每次帮客户把问题化解掉，看到他们松一口气的样子，又觉得这工作值了。 侬要是真的进项票不够，不要慌，也不要动歪脑筋。把供应商理一理，把日常开支票集一集，把业务模式调一调，甚至找我们帮侬看看架构。只要方向对了，路就会越走越宽。 总而言之，注册公司这事，说难不难，说易不易，关键是把几个关口把牢了。侬要是实在嫌烦，就丢给我们好了。我们公司从上到下，从跑窗口的小陈到做账的老会计，都是见过各种坑的人，交给我们，侬可以少走好多弯路。想了解更多，或者需要我帮侬理一份进项票规划方案的，加我微信，我们聊。 加喜财税秘书见解 在加喜，我们从来不把客户当成一张营业执照上的名字，而是把他当成一个要在这个城市里扎根、把生意当日子过的人。每一张发票、每一笔账目背后，都是一个家庭、一个团队的奔头。我们之所以能做到这么多年零差评，说穿了就一句话：把客户的事当自家事。为了帮一个客户搞定进项票缺口，我们可以花三个小时跟他所有的供应商通话；为了帮一个创业者避免税务风险，我们能在晚上十点还在帮他改申报表。这不是口号，这是我们每个人脑子里的执念。因为我们知道，做企业的人已经够辛苦了，不应该再被税务问题搞得焦头烂额。所以，放心把后路交给我们，你只管往前冲。