注销公司税务注销需要提交哪些表格？

# 注销公司税务注销需要提交哪些表格？

清算备案材料先行

公司决定注销时，税务注销的第一步往往是清算备案，这相当于向税务局宣告“我们要开始清税了，请监督”。这一环节需要提交的表格虽不算多，但每一份都关乎清算流程的合法性，缺一不可。最核心的是《税务登记证注销登记表》（虽然现在三证合一后更多是填写多证合一注销登记表，但税务部门仍有对应表单），以及《股东会决议》或《董事会决议》——这份决议得明确“同意公司注销、成立清算组”的意思，而且决议的表决比例要符合公司章程（比如有限公司需要代表三分之二以上表决权的股东通过）。记得有个做餐饮的客户，当初章程规定“注销需全体股东同意”，结果只找了两个大股东签字，小股东不知情，税务局直接要求重新提交决议，硬是拖了半个月。所以说，决议的“合规性”比“签字数量”更重要，股东身份证明、公章这些基础材料也得备齐，不然税务局会以“主体资格不符”打回。

除了上述两份，清算组备案通知书也得带上。这份通知书是公司自己出具的，写清算组组成人员（比如股东、律师、会计师等）、职责、联系方式，最好盖公章和财务章。清算组负责处理公司债权债务，税务局得知道找谁对接。遇到过科技公司客户，清算组组长是外聘的财务顾问，但通知书上没写他的身份证号和联系方式，税务局打电话核实发现联系不上，直接要求补充材料——所以，清算组信息“完整可查”特别关键，别嫌麻烦，多写一行电话可能就省三天时间。另外，如果公司有分支机构，还得提交分支机构税务注销证明，不然总公司的税务注销流程卡在“分支机构未清税”这一步，那就得不偿失了。

这里有个细节很多人忽略：清算期间的财务报表。虽然不是严格意义上的“表格”，但税务局通常会要求提交清算开始日的资产负债表、利润表（或清算损益表），以及清算结束日的清算财产分配表。这些报表能反映公司的资产、负债、所有者权益情况，税务局要据此判断是否有欠税、漏税。有个做贸易的客户，清算时把“预收账款”直接转成了“营业外收入”，导致清算所得虚高，差点多交几万税——这就是为什么报表要“真实反映”，最好让会计师把关，别自己瞎填。清算备案阶段，材料“齐全”和“真实”是底线，少一份、错一份，都可能让流程卡壳，所以别急着提交，先对照税务局的清单（现在很多地方有电子清单，官网可查）逐项核对，省得来回跑。

增值税清算表格详解

增值税是税务注销中的“大税种”，清算表格自然也复杂。首先是《增值税纳税申报表及其附列资料》，这可不是只填申报期内的，而是要填“清算期间”的——比如公司决定2024年6月注销，那就要从成立日到2024年6月的所有增值税申报数据汇总。一般纳税人需要填《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》、附表一（销项明细）、附表二（进项明细）、附表三（进项税额转出明细）、附表四（税额抵减情况表），小规模纳税人相对简单，填《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》即可。但要注意，清算期间如果有“视同销售”行为（比如把公司存货分给股东），也得在申报表里体现，不然税务局查出来会认定为“偷税”，那麻烦就大了。

进项税额转出是增值税清算的“重灾区”，很多人栽在这里。比如公司清算时，固定资产（如电脑、设备）要出售，售价低于原值，这部分“进项税额转出”很容易漏填。有个做机械加工的客户，清算时把一台原值10万的机床卖了3万，觉得“亏本了不用转出”，结果税务局查到后，要求按“净值×适用税率”转出进项税（假设净值6万，税率13%，就得转出7800元），还加了滞纳金。所以，《增值税纳税申报表附表三（进项税额转出明细）》必须逐项填写，哪些资产转出了、转出金额多少，都要写清楚，别抱侥幸心理。另外，如果公司有“留抵税额”，清算时也要处理——根据政策，注销后留抵税额不退还，所以申报表里要体现“留抵税额结转零”，避免后续争议。

发票缴销环节的表格也不能少。需要填写《发票缴销登记表》，写清楚要注销的发票种类（如增值税专用发票、普通发票）、数量、发票代码号码，以及已开发票、未开发票的处理情况（比如未开发票作废的，要写“作废份数”）。如果公司有“失控发票”或“异常凭证”，还得提交《异常发票处理情况说明》，解释原因和处理结果。有个做电商的客户，因为上游企业走逃，取得了异常凭证，自己没及时发现，注销时税务局要求补税并罚款，最后不得不先去走“发票协查”流程，拖了一个多月才解决——所以，发票“合规性”要在清算前就自查，别等注销时爆雷。另外，如果公司有“代开发票”，还要去代开税务局缴销，并提交《代开发票缴销证明》，不然增值税清算环节通不过。

最后，增值税清算可能还需要提交《增值税清算报告》。这份报告不是必须的，但如果公司业务复杂（比如有多个税率、跨境销售、进项税额构成复杂），建议找税务师事务所出具。报告会详细说明清算期间的销项税额、进项税额、应纳税额、已纳税额、应补（退）税额等，税务局看到专业报告，审核速度会快很多。有个做进出口贸易的客户，因为涉及出口退税清算，自己算不清楚，找了税务师出报告，结果税务局3天就审核通过了，比他自己折腾两周强多了。所以，别怕麻烦，复杂业务“专业的事交给专业的人”，省时省力还不出错。

企业所得税清算表格要点

企业所得税清算比日常申报复杂得多，核心表格是《企业所得税清算所得税申报表及附表》，这套表包括《资产处置损益明细表》《负债清偿损益明细表》《剩余财产计算分配表》等，一共11张表，每一张都要“填准填实”。首先是《剩余财产计算分配表》，这张表是关键，要算清楚公司清算后的“剩余财产”有多少，以及如何在股东之间分配。剩余财产=资产计税基础-负债计税基础+清算所得-清算所得税，这里的“清算所得”=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费等，公式一环扣一环，填错一个数字，后面全错。有个做咨询公司的客户，清算时把“股东借款”直接当“剩余财产”分了，税务局认定“视同分配股息”，要补20%的个人所得税，最后不得不让股东把钱退回来重新申报——这就是为什么“剩余财产计算”要严格按税法来，别自己“创造公式”。

《资产处置损益明细表》也不能马虎。公司清算时，固定资产、存货、无形资产等都要处置，这张表要逐项填写资产名称、计税基础、可变现价值、处置损益。比如公司有一台原值50万的设备，折旧了20万，计税基础30万，卖了25万，处置损益就是“-5万”（损失）。但要注意，这里的“可变现价值”要“公允”，不能为了少交税故意压低售价——税务局有权核定，如果发现售价明显偏低（比如市场价50万只卖20万），会按市场价调整，增加清算所得。有个做服装的客户，清算时把库存服装“按成本价”卖给股东，税务局认为“不符合公允价值”，按市场价重新计算了销售收入，结果多交了10多万税。所以，资产处置“价格公允”很重要，最好有第三方评估报告或市场交易记录作为支撑。

清算期间的费用扣除也有讲究。比如清算人员的工资、办公费、清算过程中发生的诉讼费等，可以在《清算所得税申报表》中扣除，但需要提供合法凭证（如发票、付款记录）。有个做建筑的公司，清算时把“老板的差旅费”也列进清算费用，税务局直接剔除——因为“与清算无关的费用”不能扣除。所以，《负债清偿损益明细表》里要写清楚哪些负债是“真实偿还”的，比如银行借款、应付账款，偿还时有没有取得发票；哪些负债是“豁免”的，比如债权人放弃债权，这部分要计入“清算所得”，别想着“不用还就不用交税”，税法可不吃这一套。另外，如果公司有“以前年度亏损”，清算时可以用清算所得弥补，但需要提供《企业所得税弥补亏损明细表》，证明亏损的真实性和弥补的合规性。

最后，企业所得税清算可能还需要提交《企业所得税清算报告》。和增值税清算报告类似，这份报告由税务师事务所出具，会详细说明清算所得的计算过程、资产的处置情况、负债的清偿情况、剩余财产的分配情况等。如果公司有“关联方交易”，报告中还要披露关联方关系、交易金额、定价政策等，税务局会重点审核关联交易是否“独立交易原则”，有没有转移利润的情况。有个做科技研发的客户，因为关联方提供的服务费定价偏高，清算时被税务局调整增加了应纳税所得额，补了20多万税——所以，关联交易“合规性”在清算时尤为重要，别等税务局来查，自己先主动调整。总之，企业所得税清算表格“多且细”，每一项都要有据可查，最好让会计师或税务师全程参与，避免“因小失大”。

发票与凭证处理表格

税务注销前，发票和凭证的处理是“绕不过的坎”，对应的表格虽然不多，但细节决定成败。首先是《发票缴销登记表》，这张表要填写公司所有未使用的空白发票（包括增值税专用发票、普通发票、电子发票等）、已开具但未寄送的发票、已作废的发票等信息。比如空白发票有多少份，发票代码号码是什么，已作废发票有多少份，为什么作废（如开错、退货等）。有个做零售的客户，注销时发现还有50份空白增值税普通发票没缴销，税务局要求“核销后才能注销”，最后不得不把空白发票剪角作废，拍照上传，才通过审核——所以，空白发票“一本都不能少”，别想着“反正没用了直接扔”，税法规定“发票必须缴销”，否则税务注销流程进行不下去。

已开发票的核对也很重要。需要填写《已开发票清单》，写清楚发票种类、号码、金额、税额、购买方名称、开票日期等信息，并与申报系统里的数据进行比对。如果有“红字发票”（如发生销售折让、退货），还要提交《开具红字增值税发票信息表》或《开具红字增值税专用发票信息表》，以及对应的红字发票。有个做建材的客户，因为一笔销售退货，开了红字发票，但忘记在清单里填写，税务局审核时发现“申报销售额与发票金额不符”，要求补充材料，耽误了一周。所以，已开发票“红字、蓝字都要列全”，最好让开票员和财务一起核对，避免遗漏。另外，如果公司有“代开发票”，还要去代开税务局填写《代开发票缴销表》，并提交《代开发票明细清单》，注明代开金额、税额、受票方等信息，确保“代开发票”与“自开发票”一并缴销。

会计凭证的整理虽然没有固定表格，但税务局会要求提交《会计凭证、账簿、报表清单》，写清楚凭证的起止号、数量，账簿的种类（如总账、明细账、日记账），报表的种类（如资产负债表、利润表、现金流量表）等。这份清单虽然简单，但能体现公司财务的“规范性”。有个做贸易的客户，因为凭证装订混乱（比如把2023年的凭证和2024年的混在一起），税务局要求“重新整理并标注”，财务人员花了三天时间才弄好——所以，凭证“按年、按月装订”很重要，最好在清算前就整理好，标注清楚凭证号、日期、金额、附件数量，方便税务局查阅。另外，如果公司有“电子账套”，还要提交《电子会计档案备份清单》，注明备份的格式（如PDF、Excel）、存储介质（如U盘、光盘）、备份日期等，现在很多税务局接受电子档案，但最好提前确认当地要求。

最后，发票和凭证的“真实性”是税务局审核的重点。如果发现“虚开发票”“假发票”“白条入账”等情况，税务注销会被直接驳回，甚至可能面临处罚。有个做餐饮的客户，为了少交税，部分收入用“白条”入账（如收现金不打发票，直接记“其他应付款”），清算时税务局查到，要求补税、罚款，还列入了“重大税收违法案件”名单——所以，发票和凭证“真实合法”是底线，别为了省税“走歪路”，注销时只会“得不偿失”。建议在清算前，自己先做一次“发票自查”，检查有没有虚开、漏开、错开的情况，凭证有没有附件（如合同、入库单、付款记录），发现问题及时补正，别等税务局来“挑刺”。

税务注销申请表单

经过清算、发票缴销、凭证处理等环节，终于到了提交税务注销申请的“最后一步”。核心表格是《税务注销登记申请表》（或《多证合一注销登记表》），这张表是向税务局正式申请“告别税务”的文件，必须认真填写。表格内容包括纳税人基本信息（如名称、统一社会信用代码、纳税人识别号、注册地址、经营范围等）、注销原因（如公司决议解散、被吊销营业执照、破产等）、清算情况（如是否已成立清算组、清算开始日期、清算结束日期）、应纳税款情况（如是否已结清所有税款、滞纳金、罚款）等。填写时要注意，“注销原因”要和公司实际情况一致（如“股东会决议解散”就别写“被吊销”），否则会被要求重新提交；清算日期要和《清算报告》一致，前后矛盾的话，税务局会怀疑清算的“真实性”。

除了申请表，还需要提交《清税申报表》，这张表是确认公司“已结清所有税款、滞纳金、罚款”的声明。表格内容包括纳税人基本信息、各税种（增值税、企业所得税、印花税等）的应纳税额、已纳税额、应补（退）税额、滞纳金金额、罚款金额等，最后由法定代表人、财务负责人、办税员签字并盖章。有个做软件的客户，因为“印花税”漏缴了几百块，在《清税申报表》里写了“已结清所有税款”，税务局审核时发现“印花税申报记录为0”，要求补税并加收滞纳金，还认定“虚假申报”，最后不得不写情况说明并道歉——所以，《清税申报表》里的“税款结清情况”必须“实事求是”，哪怕只有几十块钱的税，也得补上，别因小失大。

如果公司有“跨区经营”，还需要提交《跨区域涉税事项报告表》注销证明。比如公司在A市注册，在B市有分公司或经营场所，那么在B市的税务注销完成后，要拿《跨区域涉税事项报告表》注销证明回A市办理税务注销。有个做连锁餐饮的客户，因为分公司在B市的税务注销没完成，总公司的税务注销一直卡着，后来才发现“跨区经营没清税，总注销办不了”——所以，跨区经营的“税务注销顺序”要注意，一般是“先分公司，后总公司”，避免“来回折腾”。另外，如果公司有“出口退（免）税”业务，还需要提交《出口退（免）税企业注销认定申请表》，并结清出口退税款、停止出口退（免）税业务，拿到《出口退（免）税注销确认书》后，才能办理税务注销。

最后，提交申请表时，还要准备一些“辅助材料”，如《税务登记证》（如果是三证合一前办理的）、《营业执照》复印件、法定代表人身份证复印件、经办人身份证复印件、授权委托书（如果委托他人办理）等。这些材料虽然不是表格，但和申请表一起构成“完整材料”，缺一份都可能影响办理速度。有个做广告的客户，因为忘了带“法定代表人身份证复印件”，税务局要求“补齐材料再来”，结果多跑了一趟——所以，提交申请前，最好把所有材料“列个清单”，逐项核对，确保“万无一失”。另外，现在很多地方支持“网上办理税务注销”，通过电子税务局提交申请表和材料，审核通过后可以去大厅领《清税证明》，不用跑多次，方便快捷，建议优先选择“线上办理”，省时省力。

其他辅助表格说明

除了上述核心表格，税务注销还可能涉及一些“辅助表格”，这些表格虽然不是必须，但根据公司具体情况，可能需要提交，能加快审核进度或避免争议。比如《纳税担保书》或《纳税担保财产清单》，如果公司有“欠税”但暂时无力缴纳，可以提供担保（如股东个人房产、银行存款等），填写《纳税担保书》，承诺在规定期限内缴清税款，这样税务局可能会允许“暂缓注销”，等缴清税款后再办理。有个做制造业的客户，因为资金周转困难，欠了20万增值税，找了股东做担保，提交了《纳税担保书和财产清单》，税务局同意“先注销，后缴税”，最后股东按期缴清了税款，顺利完成了注销——所以，有欠税但能提供担保的，“担保书”是个解决办法，但要注意“担保财产”要合法有效，别用“查封、冻结的财产”做担保，否则无效。

《委托代征协议注销申请表》也是可能需要的表格。如果公司曾经委托其他单位或个人代征税款（如委托商场代征增值税），那么在注销时，需要填写《委托代征协议注销申请表》，终止代征协议，并结清代征税款、手续费。有个做快消品的客户，因为委托了超市代征增值税，注销时忘了终止协议，导致“代征关系未解除”，税务注销一直没通过——所以，有“委托代征”业务的，一定要记得“注销协议”，别留下“尾巴”。另外，如果公司有“定期定额征收”的税种（如小规模纳税人的增值税、个人所得税），还需要填写《定期定额个体工商户（个人独资企业、合伙企业）清税申报表》，结清核定的税款和滞纳金，拿到《清税证明》后才能注销。

《印花税税源明细表》也是容易被忽略的表格。公司注销时，需要缴纳“产权转移书据”印花税（如股东收回剩余财产，相当于“股权转让”，按“产权转移书据”缴纳印花税，税率0.05%），以及“资金账簿”印花税（如“实收资本”“资本公积”的减少，按“减少金额”的0.05%缴纳）。需要填写《印花税税源明细表》，写清楚计税依据、税率、应纳税额等信息，并提交《印花税税收缴款书》（或电子完税凭证）。有个做咨询的客户，注销时股东收回剩余财产100万，忘了交“产权转移书据”印花税（500元），税务局审核时发现，要求补税并加收滞纳金，还影响了注销进度——所以，印花税“该交的交一分不能少”，别以为“金额小就不用交”，税法可“不认大小”。

最后，《税务注销情况说明》也是可能需要的表格。如果公司有“特殊情况”（如注销前有税务稽查案件未结案、有未结的税务行政复议或诉讼、有欠税但无力缴纳且无法提供担保等），需要填写《税务注销情况说明》，详细说明情况、原因、处理进展等，并附上相关证明材料（如稽查通知书、法院判决书、财务困难证明等）。有个做房地产的客户，因为注销前有税务稽查案件，结果《税务注销申请表》被驳回，后来提交了《税务注销情况说明》和《稽查案件进展报告》，税务局同意“等稽查结束后再办理注销”——所以，有“特殊情况”的，“情况说明”要及时提交，主动沟通，别“等、靠、要”，否则只会“拖延时间”。总之，辅助表格虽然“多而杂”，但根据公司具体情况“按需提交”，能避免很多不必要的麻烦，让税务注销更顺利。

特殊情况应对表格

公司注销过程中，难免遇到“特殊情况”，这时候就需要提交一些“特殊表格”来应对，确保注销流程不受影响。比如公司“被吊销营业执照”后注销，需要提交《被吊销营业执照证明》（如市场监督管理局出具的吊销通知书）和《法定代表人任职文件》（如股东会决议），以及《清算组备案通知书》。被吊销后，公司“停止经营活动”，但“法人资格”还存在，需要先成立清算组，清理债权债务，然后才能办理税务注销。有个做贸易的客户，因为“未年报”被吊销营业执照，注销时不知道要提交《吊销通知书》，结果税务局要求“补充材料”，耽误了一周——所以，被吊销的“原因证明”一定要准备好，别以为“营业执照没了就行”，税法可“不看过程，只看结果”。

公司“破产”注销的情况更复杂，需要提交《破产财产分配方案》《破产清算报告》《人民法院裁定书》等表格和材料。破产注销由“破产管理人”负责办理，需要填写《税务注销登记申请表》，并注明“破产清算”原因。破产财产的处置（如资产拍卖）要符合《企业破产法》的规定，增值税、企业所得税等税种的清算也要遵循“破产财产清偿顺序”（如破产费用、共益债务、职工工资、税款、普通债权）。有个做制造业的客户，破产时资产拍卖收入100万，优先支付了破产费用20万、职工工资30万，剩下50万缴了15万税款，结果普通债权人不服，认为“税款清偿顺序不对”——所以，破产注销的“税法规定”和“破产法规定”要结合，最好找“破产管理人+税务师”一起处理，避免“法律纠纷”。

公司“跨省迁移”后注销，需要提交《跨区域涉税事项报告表》注销证明和《迁出地税务机关证明》。比如公司从A省迁移到B省，后来在B省注销，需要先在A省办理“税务迁出”，拿到《迁出地税务机关证明》，然后在B省办理“税务注销”。如果公司在A省有“未缴清的税款”，需要在A省缴清后才能迁出，否则“迁不出”也“注销不了”。有个做电商的客户，从A省迁移到B省，注销时发现A省有“欠缴的印花税”，结果B省税务局要求“回A省缴清税款后再注销”，最后不得不派人回A省处理——所以，跨省迁移的“历史税款”要提前清理，别“只顾眼前，忘了过去”。

最后，公司“注销后发现有未缴税款”的情况，需要填写《补缴税款申请表》和《税务行政处罚决定书》。注销后，税务局可能会通过“稽查”或“大数据比对”发现“漏缴税款”，这时候公司虽然已经注销，但“法人资格”并未完全消灭（未清算的法人仍可清算），需要由“股东”或“清算组”补缴税款。有个做餐饮的客户，注销后税务局发现“少缴了增值税5万”，要求股东补缴，股东不服，结果税务局发了《税务行政处罚决定书》，股东只好补缴——所以，注销前“自查自纠”很重要，别想着“注销就一了百了”，税法有“追溯权”，该补的税“一分都不能少”。总之，特殊情况“表格多、流程复杂”，需要“具体问题具体分析”，最好找“专业机构”协助，避免“踩坑”。

总结与建议

公司税务注销的表格提交，看似是“填表、交表”的简单流程，实则涉及税法、会计、公司法等多方面知识，每一个表格、每一个数据都可能影响注销的成败。从清算备案的股东会决议、清算组备案通知书，到增值税的申报表、附表，再到企业所得税的清算表、剩余财产分配表，以及发票缴销表、税务注销申请表，每一个环节都需要“细致、合规、真实”。12年的从业经验告诉我，很多客户注销时“卡壳”，不是材料不够，而是“细节没做好”——比如决议日期写错、发票漏缴、清算所得计算错误，这些“小问题”往往导致“大麻烦”。

针对税务注销表格提交，我有几点建议：一是“提前规划”，不要等到营业执照被吊销了才想起税务注销，最好在股东会决议解散后，就成立清算组，开始清理债权债务、核对发票凭证，避免“临时抱佛脚”；二是“专业的事交给专业的人”，如果公司业务复杂（如进出口、关联交易、跨区经营），建议找税务师事务所出具清算报告，指导填写表格，比自己“瞎琢磨”省时省力；三是“保留证据”，所有表格、凭证、证明材料都要“原件留存”，复印件最好加盖公章，以备税务局核查；四是“主动沟通”，遇到不确定的问题，及时联系税务局专管员或12366热线，别自己“想当然”，税务局的“官方解释”比“网上攻略”靠谱。

未来，随着“放管服”改革的深入推进，税务注销流程可能会更加简化（比如“承诺制注销”“容缺办理”），但表格的“合规性”要求不会降低。作为财税从业者，我们要“与时俱进”，学习新的政策、新的流程，同时坚守“真实、合法”的底线，帮助客户“顺利、高效”地完成税务注销。毕竟，公司注销是“终点”，也是“新的起点”，处理好税务注销，让客户“轻装上阵”，开始新的创业，这才是我们的价值所在。

加喜财税秘书在12年的财税服务中，处理过上千家公司的税务注销业务，深知表格提交的“痛点”和“难点”。我们认为，税务注销表格的核心是“真实反映企业经营状况”和“依法履行纳税义务”，客户不必“害怕”表格多，只要“逐项核对、逐项准备”，就能顺利通过。我们为客户提供“一站式注销服务”，从清算备案到表格填写，从发票缴销到税务注销申请，全程“专人跟进”，确保“零差错、零延误”。我们始终相信，专业的服务能帮客户“规避风险、节省时间”，让注销不再是“麻烦事”，而是“轻松事”。