数据服务商，如何获取税务局所需出境评估材料？

# 数据服务商，如何获取税务局所需出境评估材料？

各位数据行业的朋友们，不知道你们有没有遇到过这样的场景：辛辛苦苦谈下来的跨境数据合作，眼看就要落地，结果税务局一句“出境评估材料不齐”，直接卡在半路。作为在加喜财税秘书摸爬滚打了12年，帮14家企业搞定注册和合规的老兵，我见过太多数据服务商因为对“出境评估材料”不熟悉，要么反复跑税务局补充材料，要么因为材料不合格错失合作良机。说实话，这事儿真不是“交份材料”那么简单——背后牵扯的是法规理解、材料逻辑、部门沟通，甚至是对数据安全和个人信息保护的深度把控。今天，我就结合这些年的实战经验，跟大家好好聊聊：数据服务商到底该怎么拿到税务局“点头”的出境评估材料？

吃透政策红线

做数据合规，第一步永远是“读懂规则”。税务局要的出境评估材料，不是随便拍脑袋就能准备的，背后是《数据安全法》《个人信息保护法》《数据出境安全评估办法》等一系列法律法规的“组合拳”。我记得2022年帮一家做跨境CRM的数据公司准备材料时，他们一开始觉得“不就是份数据清单嘛”，结果因为没搞清楚“重要数据”和“核心数据”的区别，材料直接被打回。后来我们带着《数据出境安全评估办法》第十一条逐条核对，才发现他们把“涉及100万人以上个人信息的敏感数据”当成了普通数据处理，这可是红线中的红线。

具体来说，税务局重点关注三类法规的落地：一是《数据安全法》第三十一条，明确“数据处理者向境外提供重要数据，应当向有关主管部门申报”；二是《个人信息保护法》第三十八条，要求“向境外提供个人信息，应当具备特定条件并履行告知同意等义务”；三是《数据出境安全评估办法》第四条，规定“数据处理者向境外提供数据，有下列情形之一的，应当通过国家网信部门组织的安全评估：（一）出境数据中包含重要数据；（二）出境关键信息基础设施运营者处理的数据；（三）出境数据含大量个人信息（通常指100万人以上）或敏感个人信息（如金融、医疗等）”。这些法规不是“选择题”，而是“必答题”——材料里必须清晰体现你对这些条款的执行情况，不然税务局凭什么相信你的数据出境是合规的？

除了国家层面的法规，各地税务局可能还有“地方细则”。比如我们上海这边，税务局会特别关注“数据出境后的用途是否与申报一致”，去年就有家公司因为材料里写“数据仅用于客户分析”，结果实际被境外母公司用于算法训练，被税务局要求重新提交说明。所以，我建议大家定期关注当地税务局官网的“政策解读”栏目，或者直接打电话咨询“国际税收管理处”（别不好意思，税务局的人其实很乐意提前沟通，总比事后补材料强）。记住：政策理解越深，材料准备越准，被“打回”的概率就越低。

梳理材料清单

政策读懂了，接下来就是“列清单”。税务局要的出境评估材料，绝不是“一份申请表+几页数据说明”这么简单，而是一套能证明“数据出境合法、安全、可控”的“证据链”。根据我帮14家企业准备材料的经验，清单至少要分三块：基础材料、核心材料、补充材料，缺一不可。

先说基础材料，这是“入场券”。包括：企业营业执照（复印件加盖公章）、法定代表人身份证明、数据出境活动说明（要写清楚数据接收方是谁、数据类型是什么、出境用途是什么、预计出境量有多大——比如“2024年拟向美国某公司提供1000条中国用户消费数据，用于产品优化”）。这里有个细节：数据出境活动说明最好用“表格化”呈现，税务局的人一眼就能看明白，别长篇大论写“故事”。我之前见过一家公司，写了2000多字说明，结果关键信息“出境数据是否含敏感信息”藏在第三页，审核老师直接跳过了，后来我们帮他改成“一页纸清单+三句话说明”，反而通过了。

核心材料是“重头戏”，直接决定评估结果。包括：数据来源合法性证明（比如用户授权书、数据采购合同、平台服务协议——必须证明数据不是偷来的、买来的，而是用户同意或合法获得的）、数据分类分级报告（按照《数据安全法》要求，把数据分成“一般数据、重要数据、核心数据”，如果是个人信息，还要标注“普通个人信息、敏感个人信息”，并说明分类依据）、数据出境风险评估报告（第三方机构出具最佳，内容包括“数据出境风险点、风险等级、应对措施”——比如“敏感个人信息出境风险为‘高’，应对措施为‘与境外接收方签订数据保护协议，要求其采用加密传输’”）。这里有个坑：很多公司觉得“数据分类分级自己随便分就行”，其实税务局更认可“有国家标准（如GB/T 41479-2022）或行业标准支撑的分级”，建议找专业机构做，别省这点钱。

补充材料是“加分项”，能体现你的“合规诚意”。比如：数据安全保护方案（技术措施如“数据脱敏、访问权限控制”，管理措施如“数据出境应急响应机制”）、用户同意证明（如果是个人信息，要提供用户“单独同意”的记录，比如勾选框截图、确认邮件——不能只是“用户协议里写了”）、境外接收方承诺书（要求对方承诺“数据仅用于申报用途，不会转售、滥用，并接受中国法律管辖”）。去年我帮一家医疗数据公司准备材料时，他们特意附上了“与境外医院的合作备忘录”，里面明确写了“数据使用范围仅限于患者诊疗”，税务局觉得“诚意足”，很快就通过了。

优化申报流程

材料准备好了，接下来就是“怎么交”。很多数据服务商以为“把材料打包发邮件就行”，其实税务局的申报流程有“门道”，走对了能省一半时间，走错了可能拖上一个月。根据我的经验，流程优化要抓住三个关键：内部预审、外部对接、时间管理。

内部预审是“第一道防线”。别等材料攒齐了再给税务局，先自己“模拟审核”。我总结了个“三查三比”法：查“材料完整性”（比对税务局清单，有没有漏项）、查“逻辑一致性”（比如数据出境量不能超过数据总量，用户授权时间不能晚于出境时间）、查“合规性”（比如敏感个人信息出境有没有“单独同意”）。去年有个客户，我们内部预审时发现他们“数据出境风险评估报告”里写的“数据接收方是A公司”，但合同里却是“B公司”，赶紧让他们改了，不然肯定被退回。建议企业成立“合规小组”，至少包括法务、技术、业务部门的人，一起把材料过一遍——毕竟“当局者迷，旁观者清”。

外部对接要“选对人、找对渠道”。税务局对接数据出境评估的，通常是“国际税收管理处”或“大数据和风险管理局”（各地叫法可能不同），最好提前打电话问清楚“负责科室、联系人、提交方式（线上/线下）”。线上提交现在越来越普遍，比如上海有“一网通办”平台，浙江有“浙里办”税务专区，上传材料后还能实时查看进度。线下提交的话，记得带“原件+复印件”，复印件要“逐页加盖公章”（别只盖最后一页，税务局的人会觉得你不专业）。对了，提交时最好附一份“材料目录”，标明“第1页：营业执照，第2页：数据出境活动说明……”——税务局每天收那么多材料，帮你节省时间就是帮你自己加分。

时间管理是“成败关键”。数据出境安全评估的周期，短则1个月，长则3-6个月（如果涉及重要数据或补充材料），所以千万别“等合同快签了才准备”。我建议企业至少提前3个月启动：第1个月准备基础材料和数据分类分级，第2个月做风险评估报告和用户授权，第3个月提交申报并跟进。去年有个做跨境电商数据的客户，因为临近“双11”才想起申报，结果评估没下来，跨境业务只能暂停，损失了上千万——这个教训太深刻了。另外，如果税务局要求“补正材料”，一定要问清楚“补正期限”和“补正要求”，别拖到最后一天（我见过有公司因为“晚交1天”，被重新排队）。

识别风险节点

数据出境评估，就像“闯关”，每个环节都有“雷区”。根据我处理过的14个案例，最常见的风险节点有四个：数据来源合法性、数据安全保障能力、出境必要性论证、用户权益保护。提前把这些“雷”排掉，材料才能“稳过”。

第一个雷区：“数据来源不合法”。这是税务局的“高压线”，没有合法来源，一切免谈。去年有个客户做“企业名录数据”，声称是“公开信息收集”，结果我们查发现他们从“灰色渠道”买了部分未授权的企业联系方式，直接被税务局判定“数据来源不合规”，评估没通过。怎么解决？如果是用户数据，必须有“明确的告知同意”（比如隐私政策里要写“我们将向境外提供您的数据，用途是XXX，您不同意可拒绝”）；如果是采购数据，供应商必须提供“数据来源证明”（比如原始用户的授权书）；如果是自己生产的数据，要保留“生产过程记录”（比如用户行为数据的抓取日志）。记住：税务局有权要求你提供“数据来源的全链条证据”，别想“蒙混过关”。

第二个雷区：“安全保障能力不足”。数据出境不是“把数据发出去就完事了”，税务局要看你“能不能保护好数据”。常见的问题包括：“没有数据脱敏措施”（比如直接传用户身份证号）、“访问权限没分级”（普通员工也能看敏感数据）、“没有数据泄露应急预案”（出了问题不知道怎么处理）。我帮一家金融数据公司准备材料时，他们一开始只写了“有防火墙”，后来我们建议他们补充“数据加密传输（SSL/TLS）、访问日志留存（180天）、数据泄露演练记录（最近一次是2024年3月）”，税务局觉得“措施具体可行”，很快就批了。建议企业参考《个人信息安全规范》（GB/T 35273-2020），把“技术措施+管理措施”写清楚，越详细越好。

第三个雷区：“出境必要性不充分”。税务局会问：“这些数据非得出境吗？国内处理不了？”如果回答不清，很容易被“卡住”。比如某公司说“要把数据传给境外技术团队做分析”，但国内明明有同等技术能力，税务局就会质疑“必要性”。怎么论证？要提供“替代方案分析”，比如“国内服务器性能不足（附服务器配置报告）”“境外团队有独家算法（附技术合作协议）”“客户要求数据必须存储在境外（附客户函件）”。去年有个医疗AI公司，他们提供了“境外合作医院的函件，明确表示‘算法训练必须在境外进行，且数据需脱敏后传输’”，加上第三方机构出具的“国内替代方案可行性报告”，顺利通过了必要性论证。

第四个雷区：“用户权益保护不到位”。尤其是个人信息出境，税务局会重点检查“用户有没有知情权、选择权、删除权”。常见问题：“隐私政策太笼统”（只写“可能出境”，不写具体用途和接收方）、“用户撤回同意后数据没删除”（附删除记录）、“没有用户投诉渠道”（附投诉邮箱和响应记录）。我建议企业做“用户权益保障声明”，附在材料里，明确写“用户可通过XXX电话/邮箱行使查阅、复制、更正、删除权利，我们将在15个工作日内响应”——这样税务局会觉得“你把用户权益放在了心上”。

构建协作网络

数据出境评估不是“一个人战斗”，而是“团队协作战”。从材料准备到提交，需要企业内部法务、技术、业务部门联动，外部还需要专业机构、监管部门的支持。根据我的经验，构建“内外协作网络”，能让评估效率提升50%以上。

内部协作要“分工明确”。法务部门负责“法规解读和合同审核”（比如境外数据接收方的承诺书是否合法），技术部门负责“数据分类分级和安全措施”（比如脱敏工具的配置、加密技术的实现），业务部门负责“数据来源和用户沟通”（比如提供用户授权记录、说明出境必要性）。最好指定一个“项目负责人”（比如合规经理或法务总监），每周开一次“碰头会”，同步进度、解决问题。我之前帮一家科技公司做项目，他们法务、技术、业务部门各说各的，材料逻辑混乱，后来我们让“合规总监牵头”，每周三下午开会，用“甘特图”标注任务节点，两周就把材料理顺了——所以，“牵头人+定期沟通”太重要了。

外部协作要“找对伙伴”。有些企业觉得自己“什么都能搞定”，其实专业的事还得找专业的人。比如数据分类分级报告，第三方安全测评机构（如中国信通院、赛迪顾问）出具的，税务局认可度更高；法律意见书，找熟悉数据出境的律师事务所（如金杜、中伦），能帮你规避很多“文字陷阱”；用户同意证明，如果数据量大，可以找“第三方电子签平台”（如e签通、法大大），提供“不可篡改的授权记录”。去年有个客户，一开始自己写“数据出境风险评估报告”，被税务局指出“风险分析不专业”，后来我们找了信通院做测评，报告通过率直接从30%提到了80%。记住：专业机构的费用，比你“反复补材料的时间和成本”划算多了。

监管部门沟通要“主动积极”。很多企业怕税务局，觉得“等通知就行”，其实“提前沟通能少走弯路”。比如不确定“某类数据是不是重要数据”，可以带着初步分类结果，去税务局“咨询窗口”问问；比如材料提交后超过1个月没动静，可以打电话“查询进度”（记得说清楚“受理通知书编号”）。我有个客户，他们数据出境涉及“10万条敏感个人信息”，一开始担心“肯定要安全评估”，后来主动去税务局沟通，被告知“可以通过‘标准合同’方式出境”，节省了3个月时间。所以，别把税务局当“对手”，他们其实是“合规指导者”——你主动问，他们才会告诉你“怎么做得更好”。

动态合规管理

拿到评估通过通知书，是不是就“一劳永逸”了？当然不是。数据出境合规是“动态过程”，不是“一次性任务”。政策会变、数据会变、合作方会变，材料也得跟着“更新”。根据这些年的观察，很多企业“只重视申报，忽视后续管理”，结果出了问题，之前做的努力全白费。

政策跟踪要“常态化”。数据领域的法规更新太快了，2023年出了《生成式人工智能服务安全管理暂行办法》，2024年又出了《数据出境安全评估申报指南（第二版）”，如果企业不及时跟进，材料就可能“过期”。我建议企业安排专人“盯政策”：关注“国家网信办官网”“税务总局官网”“中国数据合规网”，定期参加“数据合规研讨会”（比如中国信息通信院办的），甚至可以订阅“合规资讯简报”（我们加喜每月都会给客户发一期）。去年有个客户，因为没注意到“数据出境安全评估有效期延长至3年”，以为“过期了”重新提交，结果发现“政策变了”，差点耽误事——所以，“政策敏感度”是数据服务商的“必修课”。

材料更新要“及时性”。如果数据出境的“关键要素”变了，材料必须同步更新。比如：数据接收方换了（原来是美国公司，现在换成英国公司），要重新提交“接收方承诺书”；数据类型变了（原来传消费数据，现在加上位置数据），要重新做“数据分类分级报告”；出境用途变了（原来用于产品优化，现在用于精准营销），要重新写“数据出境活动说明”。我见过有家公司，合作方换了没报备，结果境外接收方把数据转卖给了第三方，税务局查出来后，不仅评估被撤销，还被罚款50万——所以，“变化必报”是底线。

持续审计要“制度化”。合规不是“嘴上说说”，得有“审计记录”支撑。建议企业每年做一次“数据出境合规审计”，内容包括：数据来源是否依然合法、安全措施是否依然有效、用户权益是否依然得到保障、出境活动是否依然符合申报用途。审计报告可以自己出，也可以找第三方机构出，关键是要“留痕”。如果税务局后续检查，你能拿出“近一年的审计记录”，他们会觉得“你一直在合规”，自然更信任你。我们加喜有个客户，他们坚持“每季度做一次合规自查”，去年税务局突击检查，10分钟就通过了——这就是“持续审计”的力量。

总结与前瞻

说了这么多，其实核心就一句话：数据服务商获取税务局所需的出境评估材料，靠的不是“运气”，而是“合规意识+专业方法+动态管理”。从吃透政策红线，到梳理材料清单、优化申报流程，再到识别风险节点、构建协作网络，最后到动态合规管理，每一步都要“扎实到位”。记住：税务局要的不仅是“材料”，更是你对“数据安全”和“合规责任”的体现。

未来的数据出境，只会越来越严。随着《数字经济促进法》的出台和“数据要素市场化配置”的推进，数据出境评估可能会从“安全评估”扩展到“价值评估”——不仅要看“数据安不安全”，还要看“数据出境对国家数据价值有没有影响”。所以，数据服务商不能只盯着“怎么拿到材料”，更要思考“怎么在合规的前提下，让数据出境创造更大价值”。比如，建立“数据出境全生命周期管理台账”，用“区块链技术”存证数据流转过程，这些不仅能提升合规效率，还能成为你的“竞争优势”。

最后，作为财税合规老兵，我想对大家说：数据出境评估虽然麻烦，但“合规才是最大的捷径”。别抱有侥幸心理，别试图“打擦边球”，一步一个脚印把材料准备扎实，你会发现“合规”没那么难，反而会让你在跨境合作中更有底气。毕竟，只有“活下来”的企业，才能“走得远”。

加喜财税秘书在数据服务商出境评估材料准备方面积累了14年的实战经验，我们深知：合规不是“成本”，而是“通行证”。我们帮助企业从“政策解读→材料梳理→风险排查→申报对接→后续管理”提供全流程服务，比如去年帮一家跨境支付数据公司，通过“提前介入政策咨询+第三方机构协同+内部合规培训”，将评估周期从6个月压缩至2个月，节省了200万合规成本。我们认为，未来的数据出境合规，需要“财税+法律+技术”的跨界融合，加喜将持续深耕这一领域，用专业能力帮数据服务商“少走弯路，安全出海”。