注册公司需要缴纳哪些税费？税务局如何计算？

# 注册公司需要缴纳哪些税费？税务局如何计算？

很多创业者拿到营业执照的那一刻，心情就像过年一样——终于有了自己的“一亩三分地”。但紧接着，一个问题就会冒出来：“我这个公司每个月要交多少税啊？”说实话，这问题问得特别好，却又特别“宽泛”。就像问“养一辆车一年要花多少钱”，排量不同、用途不同、开车习惯不同，答案天差地别。注册公司的税费也是一样，行业不同、规模不同、经营方式不同，要交的税、交多少，都可能差出一大截。

我做了14年公司注册，又在加喜财税秘书干了12年，见过太多老板因为不懂税而“踩坑”：有的公司开业三个月就被税务局通知“欠税”，有的因为没算清增值税，多交了几万块冤枉钱，还有的因为社保基数不对，被员工举报、被社保局处罚……其实税费本身并不复杂，复杂的是“怎么算”“怎么交才划算”“怎么不违规”。今天我就以一个“老财税人”的经验，掰开揉碎了讲讲：注册公司后，到底要面对哪些税费？税务局又是怎么一笔一笔算出来的？咱们不说空话，只讲干货，最好让你看完就知道“自己的公司要交什么税”“大概要交多少”。

增值税详解

增值税，绝对是所有税种里的“C位选手”，几乎每个经营的公司都绕不开它。简单说，增值税就是对“商品或服务在流转过程中产生的增值额”征税。比如你买一批材料花了100块，加工后卖200块，这中间的100块增值额，就要交增值税。不过税务局不会直接让你按增值额交，而是用“销项税额-进项税额”来算，这个逻辑搞懂了，增值税就成功了一半。

首先得知道，公司交增值税的身份有两种：小规模纳税人和一般纳税人。这俩区别可大了去了。小规模纳税人门槛低，年销售额不超过500万（现在政策放宽，很多地方可以自愿选择），计算简单，按“销售额×征收率”交税，目前大部分小规模纳税人享受月销售额10万以下（季度30万以下）免征增值税的优惠，超过部分按3%征收率（部分行业按1%，比如交通运输、建筑服务等）。比如你开个小餐馆，季度销售额25万，一分税不用交；如果季度销售额35万，那就要交（35万-30万）×1%=500块增值税。是不是很简单？但要注意，免税仅限于增值税，如果需要开增值税专用发票，就不能享受免税了——很多老板会在这里“踩坑”，以为免税就能开专票，结果专票一开，税就得交。

一般纳税人就复杂多了，门槛也高，年销售额超过500万（或者虽然没超过，但会计核算健全，也可以申请成为一般纳税人）。一般纳税人的税率根据行业不同，分为13%（比如销售货物、进口货物）、9%（比如交通运输、建筑、房地产）、6%（比如现代服务、生活服务）。计算方式是“销项税额-进项税额”，销项税额是“销售额×税率”，进项税额是采购时取得的增值税专用发票上注明的税额。比如你是一般纳税人的服装厂，本月销售服装含税价113万（不含税100万，税率13%），销项税额就是13万；本月采购面料，取得专票注明金额50万，税额6.5万，进项税额就是6.5万。那本月应交增值税就是13万-6.5万=6.5万。这里的关键是“进项税额”，必须取得合规的增值税专用发票，普通发票是不行的——我见过太多老板，为了省点开票费，让供应商开普通发票，结果进项税额不能抵扣，税负一下子高了一倍多，太不划算了。

还有个概念叫“留抵退税”，很多创业者可能没听过。简单说，如果一般纳税人某个月销项税额小于进项税额，比如本月销项5万，进项8万，那就有3万的“留抵税额”，这个税额不用交，可以留着下个月抵扣。如果连续6个月有留抵税额，符合条件的话，可以向税务局申请“留抵退税”，把多交的税退回来。这对资金紧张的企业来说，可是“雪中送炭”。之前有个做科技创业的李总，公司刚起步时采购了大量设备，进项税额留抵了几十万，申请退税后，正好用来发工资、买材料，渡过了最难的时期。不过申请留抵退税有条件，比如纳税信用等级必须是A级或B级，不能有欠税、骗税等行为，这些细节都得注意。

增值税的申报期也很重要。小规模纳税人通常是按季度申报，一般纳税人按月申报。申报时要在“增值税纳税申报表”里填销售额、税额、进项抵扣等信息，现在基本都是电子税务局申报，操作不难，但数据一定要准确。我见过一个老板，申报时把“免税销售额”和“征税销售额”填反了，结果系统提示异常，折腾了两天才搞定，差点影响了公司信用。所以啊，申报前最好让会计或财税顾问核对一遍，别图省事“想当然”。

企业所得税计算

如果说增值税是“流转税”（商品卖一次交一次），那企业所得税就是“所得税”（赚钱了才交）。它是对企业的“应纳税所得额”征税，简单说就是“公司一年赚了多少钱（利润），按一定比例交税”。企业所得税是“大头”，很多公司税负高，问题就出在这里。想搞懂企业所得税，得先明白一个核心公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

“收入总额”好理解，就是公司一年卖东西、提供服务、收利息、收租金等所有收入，都要算进去。但这里面有些钱不用交税，就是“不征税收入”，比如财政拨款（政府给的项目资金，但要符合规定）、行政事业性收费等；“免税收入”比如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入（比如A公司持有B公司20%以上股份，从B公司分得的股息红利免税）。这些收入虽然不用交企业所得税，但在申报时也要填进去，只是最后要“调减”。

最复杂也最容易出问题的，是“各项扣除”。税法规定的扣除项目很多，比如成本（卖货的成本、服务的成本）、费用（销售费用、管理费用、财务费用）、税金（增值税的附加税、印花税等）、损失（固定资产盘亏、坏账损失等）。但扣除不是“你想扣多少就扣多少”，得符合税法规定的“标准”。比如业务招待费，只能按发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰——举个例子，你公司当年销售收入1000万，业务招待费发生了10万，那最多只能扣10万×60%=6万，同时还要看1000万×5‰=5万，所以只能扣5万，多出的5万不能扣，要在“纳税调整增加额”里填上。还有广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。这些“限额扣除”的项目，一定要提前规划，不然多花了钱还不能税前扣除，等于“双重损失”。

企业所得税的税率，标准是25%。但小微企业有优惠！年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率交税，实际税负就是5%；年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率交税，实际税负10%。比如你公司年利润50万，交50万×5%=2.5万；年利润200万，交100万×5%+100万×10%=15万。这个优惠力度很大，很多小老板不知道，以为利润越多税负越高，其实不是，关键是要“符合小微企业条件”（资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万）。之前有个做电商的老板，年利润280万，本来要交280万×25%=70万，我们帮他做了小微优惠备案，实际交了100万×5%+180万×10%=23万，直接省了47万！所以啊，小微企业一定要记得申请优惠，别“白交钱”。

企业所得税是“按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴”。也就是说，平时每个月或每个季度，按利润总额（或税务机关认可的 other 方法）预缴企业所得税，年度终了后5个月内，再汇算全年应纳税所得额，多退少补。汇算清缴是企业所得税的“重头戏”，需要把全年的收入、成本、费用、调整项目都重新梳理一遍，填《企业所得税年度纳税申报表A类》，还要准备很多附表，比如《期间费用明细表》《纳税调整项目明细表》等。我见过很多小公司，平时预缴随便算，汇算清缴时才发现“应纳税所得额”算错了，要么补一大笔税，要么因为资料不全被税务局“约谈”。所以汇算清缴最好找专业的会计或财税顾问来做，别省这点钱，不然可能“省小钱吃大亏”。

附加税解析

附加税，顾名思义，是“附加在增值税上的税”。它不是独立的主税种，而是跟着增值税“走”的，包括城市维护建设税（简称“城建税”）、教育费附加、地方教育附加。这三个税种虽然税率低，但每个交增值税的公司都要交，而且计算简单，容易被忽略——但一旦逾期申报，照样要交滞纳金，影响纳税信用，所以不能小看。

附加税的计税依据是“实际缴纳的增值税税额”。也就是说，你这个月交了多少增值税，就按这个数算附加税。如果增值税免征（比如小规模纳税人月销售额10万以下），那附加税也免征；如果增值税是“预缴”或“查补”的，附加税也要跟着算。税率方面，城建税根据公司所在地不同，分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加统一是3%；地方教育附加统一是2%（部分省份是1%，比如广东、福建等）。比如你公司在市区，本月缴纳增值税10000元，那城建税就是10000×7%=700元，教育费附加10000×3%=300元，地方教育附加10000×2%=200元，合计1200元。是不是很简单？但这个“简单”也有“陷阱”——有些小规模纳税人以为“增值税免了就不用交附加税”，其实如果增值税有“减按1%征收”的部分（比如季度销售额30万以上），附加税还是要按实际缴纳的增值税税额计算，不能免。

附加税的申报期和增值税一致，小规模纳税人按季，一般纳税人按月。申报时要在“附加税费申报表”里填增值税税额、税率、应纳税额等信息，电子税务局里增值税申报后，附加税通常会“自动带出”，核对一下确认就行。但我见过一个老板，因为当月增值税是“零申报”（没收入），以为附加税也不用报，结果逾期没申报，被税务局罚款50块，还影响了纳税信用等级。其实“零申报”也要申报，只是税额为零，操作一下就行，别嫌麻烦。

还有一个特殊情况，就是“出口退税”企业的附加税处理。如果公司有出口业务，实行“免抵退”税政策，那“免抵税额”也要交附加税。比如本月免抵税额是5000元，城建税就是5000×7%=350元，教育费附加5000×3%=150元，地方教育附加5000×2%=100元，合计600元。很多做出口的老板容易忽略这一点，以为“免抵退”了就不用交附加税，结果被税务局通知补税，才恍然大悟。所以有出口业务的公司，一定要记得“免抵税额”也要算附加税。

附加税虽然金额不大，但“聚少成多”。一年下来，几百几千也是钱，而且按时申报附加税，能增加公司的“纳税信用积分”，以后申请贷款、办理业务都有好处。所以啊，别因为税率低、金额小就忽视它，该申报的申报，该交的交，做个“合规的好企业”，心里踏实。

印花税指南

印花税，是个“小税种”，但也是个“老税种”——从建国初期就有了，因为最初是在凭证上贴“印花”作为完税凭证，所以叫这个名字。现在的印花税不需要贴票了，直接申报缴税，但名字还是叫“印花税”。它是对“经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证”征税，比如合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。税率低（大部分是万分之几、千分之几），但征税范围广，一不小心就可能“漏缴”，所以得“精打细算”。

印花税的纳税人，是“立合同人、立据人、账簿领受人、权利许可证照领受人”。也就是说，谁签合同、谁开立凭证，谁就交税。比如你和供应商签采购合同，你是“立合同人”，要交印花税；公司领了营业执照，是“权利许可证照领受人”，也要交印花税（按件贴花，每件5元）。常见的应税凭证包括：购销合同（按合同金额的0.03%贴花）、加工承揽合同（0.05%）、建设工程勘察设计合同（0.05%）、建筑安装工程承包合同（0.03%）、财产租赁合同（0.1%）、仓储保管合同（0.1%）、借款合同（0.005%，按借款金额，不是利息）、财产保险合同（0.1%）、技术合同（0.03%）等。这些合同，无论是否兑现，只要书立了就要交印花税——很多老板以为“合同没执行就不用交”，这是大错特错，税法规定“书立即纳税”，不执行也得交，只是可以申请退税（流程比较麻烦）。

印花税的计算，分“从价计税”和“从量计税”两种。从价计税的，按凭证所载金额（金额不确定的，按凭证所载数额）×适用税率；从量计税的，按件数×固定税额（比如权利许可证照、营业账簿中的“其他账簿”，每件5元）。举个例子，你和客户签了一份100万的销售合同，购销合同税率0.03%，那印花税就是100万×0.03%=300元；公司新开了“实收资本”账簿，金额50万，资金账簿税率0.05%，印花税就是50万×0.05%=250元，再加上“其他账簿”1本，5元，合计255元。这些税额看起来不大，但如果公司合同多、账簿多，加起来也不是小数目。我见过一个贸易公司，一年签了几十份合同，会计因为忙，没及时申报印花税，年底被税务局查出来，补税加滞纳金一共交了2万多，老板气得直拍桌子——所以说，印花税虽然“小”，但“积少成多”，而且“逾期申报”的代价也不小。

印花税的申报期比较灵活，既可以“按次申报”（签一份合同申报一次），也可以“按期申报”（按月、按季、按年，具体看当地税务局要求）。现在很多地方实行“印花税简化申报”，比如通过电子税务局申报时，可以汇总申报多个合同，不用一份一份填，方便了不少。但要注意，“汇总申报”的前提是这些合同属于“同一类”应税凭证，不能把购销合同和借款合同混在一起汇总，否则申报会失败。还有，印花税的“纳税义务发生时间”是“书立应税凭证的当天”，所以签合同当天就要算税额，不能等月底再申报，不然就逾期了。

印花税的优惠政策也不少，比如小微企业（增值税小规模纳税人、小型微利企业）可以享受“六税两费”减免，印花税减按50%征收；与农户签订的农产品收购合同，免征印花税；无息、贴息贷款合同，免征印花税等。这些优惠政策很多老板不知道，白白多交了钱。比如有个做农业合作社的老板，和农户签了大量农产品收购合同，本来可以免税，但会计不知道，按0.03%交了印花税，一年下来多交了几千块。后来我们帮他申请了优惠，退了税款。所以啊，交印花税前，先看看符不符合优惠政策，能省一点是一点。

个税缴纳要点

个人所得税，简称“个税”，不仅员工要交，股东也要交。很多老板以为“个税是员工的事，跟公司没关系”，其实大错特错——公司是“扣缴义务人”，有义务代扣代缴员工的工资薪金个税，以及股东分红的股息红利个税，如果不履行义务，会被税务局处罚。而且，员工的社保公积金基数、个税申报，还关系到公司的用工合规，不能马虎。

先说“工资薪金所得”个税，这是最常见的一种。个税实行“七级超额累进税率”，税率从3%到45%，级数越高，税率越高。计算方法是“应纳税所得额=月度收入-5000元（基本减除费用）-专项扣除（社保公积金个人部分）-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）”。算出应纳税所得额后，对照税率表，算出应纳税额。举个例子，员工月薪10000元，社保公积金个人部分1500元，专项附加扣除（房租1500元），那应纳税所得额=10000-5000-1500-1500=2000元，对应税率表（不超过3000元，税率3%，速算扣除数0），应纳税额=2000×3%=60元。公司发工资时，要从工资里扣这60元个税，下个月申报期交给税务局。这里的关键是“专项附加扣除”，很多员工不知道怎么填，或者不好意思填，导致多交个税。作为公司，应该主动提醒员工填，比如入职时发个“专项附加扣除填报指南”，帮员工省税，员工也开心——这叫“双赢”。

再说“股东分红”个税，这是老板们最关心的。股东从公司取得分红，属于“利息、股息、红利所得”，以“每次收入额为应纳税所得额”，适用20%的税率，由公司在支付时代扣代缴。比如公司决定给股东分红100万，那就要代扣代缴100万×20%=20万个税，剩下的80万才能给股东。这里有个“税会差异”：公司账上的“未分配利润”转到“应付股利”，属于利润分配，不影响企业所得税；但股东拿到分红后，要交20%个税，这个税是“税后税”——也就是说，公司的利润已经交过25%企业所得税了，股东分红还要交20%个税，综合税负高达40%（25%+20%×75%）。所以很多老板会想“有没有办法少交点个税”？这里要强调：**绝对不能逃税**，但可以合理规划，比如提高员工工资（工资薪金个税最高45%，但可以专项附加扣除，综合税负可能低于分红个税），或者用“股权激励”代替现金分红（符合条件的话，可以享受递延纳税优惠）。不过这些方法都比较复杂，最好找专业财税顾问设计，别自己“瞎琢磨”。

个税的申报期，工资薪金所得是“按月代扣代缴，次月申报”，比如1月份的工资，要在2月15日前申报；股东分红是“支付时代扣代缴，7日内申报”。申报时要在“个人所得税扣缴申报表”里填员工信息、收入、税额等信息，现在个税申报都是全员全额申报，一个员工都不能少。我见过一个老板，给亲戚“发工资”但没有申报个税，结果亲戚自己报了个税，税务局通过“信息比对”，发现公司没申报，对公司处以罚款，还把老板“约谈”了一顿——所以说，个税申报不能“打擦边球”，老老实实申报，别给自己找麻烦。

还有“全年一次性奖金”（年终奖）个税政策，很多老板可能知道“可以单独计税”。年终奖可以选择“不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税”。比如年终奖36000元，除以12=3000元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=36000×10%-210=3390元，比并入综合所得（假设月薪10000元，全年12万，专项扣除1.8万，专项附加扣除1.8万，应纳税所得额=12万-5万-1.8万-1.8万=3.4万，税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=3.4万×10%-2520=880元，加上年终奖并入的话，总税额更高）划算很多。但这个政策2023年底到期了，目前延续到2027年12月31日，所以2027年之前，年终奖还可以单独计税，老板们记得用足这个优惠。

社保公积金统筹

社保和公积金，虽然严格来说不算“税”，但和税费一样，是公司必须给员工缴纳的“法定义务”，很多创业者会把它和“税费”放在一起考虑。而且社保公积金的缴纳基数、比例，直接关系到公司的用工成本和员工的实际收入，所以必须“统筹规划”，不能只算“税”，不算“社保”。

社保，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，俗称“五险”。其中，养老保险、医疗保险、失业保险由单位和个人共同缴纳，工伤保险、生育保险由单位缴纳，个人不缴纳。缴费基数以上年度职工月平均工资为基准，下限为当地社平工资的60%，上限为300%（如果职工工资低于下限，按下限交；高于上限，按上限交；在上下限之间的，按实际工资交）。比例方面，各地略有差异，比如养老保险单位缴纳16%，个人8%；医疗保险单位缴纳6-10%（地方差异），个人2%；失业保险单位缴纳0.5%-1%，个人0.5%（农村户籍不交）；工伤保险单位缴纳0.2%-1.9%（根据行业风险等级确定），个人不交；生育保险单位缴纳0.5%-1%，个人不交。举个例子，某员工上年度月平均工资8000元，当地社平工资5000元（下限3000元，上限15000元），那缴费基数就是8000元。单位缴纳社保=8000×（16%+8%+0.5%+0.5%+0.5%）=8000×25.5%=2040元（具体比例以当地政策为准），个人缴纳=8000×（8%+2%+0.5%）=840元，合计2880元。这笔钱，公司要承担2040元，是“用工成本”的重要组成部分，很多小公司因为承担不起社保，就给员工“按最低基数交”或者“不交”，这是**严重违规**的，一旦被查，不仅要补缴社保，还要缴纳滞纳金（每日万分之五），甚至被罚款。

公积金，全称“住房公积金”，是“长期住房储金”，由单位和个人各承担50%，缴存比例5%-12%（具体比例由公司确定，报当地公积金管理中心备案）。缴费基数和社保一样，以上年度月平均工资为基准，上下限也是当地社平工资的60%-300%。比如上面的员工，公积金缴存比例按10%算，单位和个人各缴纳8000×10%=800元，合计1600元。公积金虽然不是“强制缴纳”（但很多地方要求必须缴纳），而且可以提取（买房、租房、装修等），但也是公司“福利”的一部分，很多员工会看公司公积金缴存比例高低来选择工作，所以如果想吸引人才，公积金最好按“实际工资”和“较高比例”交。

社保公积金的申报，通常是“月度申报”，每月1日-15日，在“社保网上办事大厅”“公积金网上办事大厅”或电子税务局申报，提交缴费基数、人数等信息，然后从公司账户扣款。申报时要注意“基数调整”，每年7月左右，当地社平工资会公布，社保公积金基数要跟着调整，很多公司会忘记调整，导致“基数错误”，补缴时产生滞纳金。我见过一个公司，因为没调整基数，少缴了社保，被员工举报，结果补缴了10多万的社保和滞纳金，老板后悔得直跺脚——所以说，社保公积金基数“每年必调”，别漏了。

社保公积金的“合规性”非常重要。如果公司不给员工交社保，或者按最低基数交，员工可以去劳动监察大队投诉，或者申请劳动仲裁，要求公司补缴。而且，税务局现在和社保、公积金数据共享，个税申报的“工资薪金”和社保公积金的“缴费基数”比对，如果差异过大（比如个税申报1万，社保基数按3000交），税务局会“预警”，要求公司说明情况。所以啊，社保公积金一定要“如实申报、足额缴纳”，这是公司的“生命线”，不能有侥幸心理。

总结与前瞻

说了这么多，咱们再总结一下：注册公司后，要交的税费主要包括增值税、企业所得税、附加税、印花税、个人所得税（工资薪金、股东分红），以及社保公积金。税务局计算这些税费，核心是“按税法规定”——增值税看“销项-进项”，企业所得税看“利润-扣除-优惠”，附加税跟着增值税走，印花税看“凭证金额”，个税看“收入-扣除”，社保公积金看“工资基数-比例”。看似复杂，但只要理清逻辑，掌握政策，就能“心中有数”。

其实，税务筹划不是“逃税”，而是“合理利用政策，降低税负”。比如小微企业享受所得税优惠，小规模纳税人享受增值税免税，一般纳税人可以抵扣进项税额，这些都是国家给的政策，用好了，既能省钱，又能合规。我见过太多老板，一开始觉得“税务麻烦”，后来通过专业财税顾问的帮助，不仅税负降下来了，公司管理也更规范了——因为税务合规的前提是“财务规范”，财务规范了，公司的“家底”就清楚了，经营决策也就更科学了。

未来，随着“金税四期”的推进，税务征管会越来越严格，“数据管税”会成为常态。公司的每一张发票、每一笔流水、每一个合同，都会被税务局“大数据”监控。所以，创业者从一开始就要树立“合规意识”，别想着“钻空子”，而是要“懂政策、用政策、守政策”。找专业的财税顾问，不是“多花钱”，而是“省大钱”——避免罚款、滞纳金，享受优惠政策，让公司走得更稳、更远。

加喜财税秘书14年深耕企业注册与财税服务，我们认为注册公司的税费缴纳核心在于“懂政策、会规划、重合规”。增值税和企业所得税是两大主体税种，需重点关注纳税人身份选择、成本费用合规列支；附加税和印花税虽小，但逾期申报会产生滞纳金；社保公积金关系到员工权益，务必足额缴纳。我们建议创业者从注册起就建立税务台账，定期梳理涉税事项，避免因小失大。专业的事交给专业的人，加喜财税始终以“让企业财税更简单”为使命，陪伴企业稳健成长。