首先，得明确年报中“重大合同”的范围。根据市场监管总局的《企业年度报告暂行办法》，需要填报的合同通常是指“对企业经营产生重大影响的合同”，比如金额超过100万元（各地标准可能不同，需参考当地规定）的购销合同、服务合同、借款合同、租赁合同等。但很多企业负责人分不清“购销合同”和“服务合同”的区别。举个例子，我之前遇到一个做设备销售的企业，他们把“设备安装服务合同”填成了“购销合同”，年报中“主营业务收入”直接虚增了200万元。后来被税务稽查时，因为合同类型与实际业务不符（安装服务属于“现代服务”，税率6%；设备销售属于“货物销售”，税率13%），不仅要补缴税款，还被罚了滞纳金。这问题说到底，是企业财务和业务部门没对接好——业务签合同时只想着“把设备卖出去”，财务填年报时却没注意“服务”和“货物”的税率差异。
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其次，借款合同和投资合同也容易混淆。有个客户是科技型中小企业，为了享受“研发费用加计扣除”政策，把一笔股东借款（约定年利率5%）填成了“投资协议”，年报中“实收资本”虚增了500万元。结果市场监管局在审核时发现，合同里明确写了“借款期限1年，到期还本付息”，这明显是债权关系，不是股权投资，直接要求他们重新填报。后来客户才明白，借款合同属于“负债类”合同，投资合同属于“权益类”合同，填报时必须分清，否则不仅年报数据出错，还可能影响企业的负债率和股权结构分析。
最后，还有一些“隐性合同”容易被忽略。比如企业与关联方之间的“无偿使用协议”（如关联企业无偿提供设备）、“担保合同”（为其他企业提供担保）等，很多企业觉得“金额小”或“没签书面合同”就不填年报，结果被系统预警。我之前帮一个制造业企业做年报，他们忘了填报“为子公司提供的担保合同”（金额80万元），后来子公司出了债务纠纷，市场监管部门直接查到了年报信息，企业被认定为“信息披露不完整”，列入了经营异常名录。所以记住：只要合同金额重大、对企业经营有实质性影响，不管是不是书面合同、是不是关联方，都得如实填报年报。
## 金额错报：合同数字“想当然”，年报预警少不了 合同金额是年报的核心数据，但很多企业填报时“拍脑袋”填数，要么把不含税金额填成含税金额，要么把未履行部分的金额也算进去，导致年报数据与实际经营严重不符，轻则补正，重则被罚款。最常见的问题是“含税金额与不含税金额不分”。增值税一般纳税人签合同时，通常会约定“不含税金额+税率”，但企业填年报时，要么把“不含税金额”直接填成了“合同总金额”，要么反过来。比如一个建材销售企业，签了一份100万元（不含税）的购销合同，税率13%，合同总金额是113万元。但财务填年报时，把“100万元”填成了“合同金额”，结果年报中“营业收入”少了13万元，与增值税申报表的数据对不上，被系统自动预警。后来我帮他们核对时才发现，问题出在“税率换算”上——其实很简单，合同金额填报时，按“不含税金额”填就行，如果合同里写了含税金额，就除以（1+税率）换算，但很多企业财务要么嫌麻烦，要么没搞清楚这个规则，直接填了含税数。
第二个问题是“未履行金额也填报”。合同金额应该填“本期实际履行”的金额，还是“合同总金额”？很多企业搞错了。举个例子，一个装修公司签了一份200万元的装修合同，工期2年，第一年完成了60%的工程量，实际收款120万元。但财务填年报时，把“200万元”全填上了，结果年报中“营业收入”虚增了80万元。后来市场监管局审核时，要求他们提供“工程进度确认单”和“收款凭证”，才把金额调整为120万元。这里的关键是：年报中的合同金额，应该是“本期实际发生”的金额，而不是“合同总金额”。如果合同跨期履行，需要按履约进度分摊填报，否则会夸大企业的经营规模，误导投资者和监管部门。
第三个问题是“零金额合同也填报”。有些企业为了“凑数”，把一些没有实际交易金额的“框架协议”“意向书”也填进年报，结果被系统判定为“虚假信息”。我之前遇到一个电商企业，他们和物流公司签了一份“框架合作协议”，约定了合作范围，但没有具体金额，财务觉得“签了合同就得填”，结果年报提交后，系统提示“合同金额为零，请核实是否真实交易”。后来他们只好撤回年报，补上了“实际发生的运输费用合同”，才顺利通过。所以记住：零金额的“框架协议”“意向书”不属于“重大合同”，不用填年报，否则不仅浪费审核时间，还可能被认定为“虚假填报”。
## 状态模糊：合同“死活不明”，年报真实性打折扣 合同履行状态（如“履行中”“已履行”“未履行”“解除”）直接反映企业的经营活跃度，但很多企业填报时含糊其辞，要么写“正常”，要么不填，导致年报数据无法体现企业的真实经营情况。最常见的问题是“履行状态标注不清”。比如一个企业签了一份租赁合同，租期3年，但第一年就提前解除了，年报时却填了“履行中”，结果市场监管局核查时发现，合同里明确写了“因经营不善，双方协商解除合同”，直接要求他们修改状态为“解除”。后来客户才说，他们怕填“解除”会影响年报“好看”，想蒙混过关，结果被查得更严。其实，合同履行状态必须按实际发生的情况填写：“履行中”是指合同正在按约定执行；“已履行”是指合同义务已完成；“未履行”是指合同未开始履行或无法履行；“解除”是指合同被依法或约定终止。隐瞒真实状态，不仅年报数据失真，还可能涉及“虚假公示”的法律风险。
第二个问题是“部分履行的状态没写清楚”。比如一个服务企业签了一份50万元的设计合同，完成了30万元的设计服务，剩余20万元因客户原因未完成，年报时填了“未履行”，这显然不对。正确的做法是标注“部分履行”，并注明“已履行30万元，未履行20万元”。但很多企业要么嫌麻烦，要么不知道要写“部分履行”，直接选了“未履行”，结果年报中“营业收入”少了30万元，与实际经营不符。我之前帮一个广告公司做年报，他们遇到类似情况，我建议他们补充“部分履行”的说明，并提供客户确认的“阶段性验收报告”，才顺利通过审核。所以记住：部分履行的合同，必须标注“部分履行”，并写明已履行和未履行的金额，否则无法体现企业的真实业务进度。
第三个问题是“解除合同的“解除原因”不填”。合同解除后，年报不仅要标注“解除”，还要简单说明解除原因（如“双方协商解除”“因不可抗力解除”“一方违约解除”），但很多企业直接填“解除”，却不写原因，导致监管部门无法判断解除的合理性。比如一个建筑企业签了一份施工合同，因甲方未按时支付工程款导致合同解除，年报时只写了“解除”，没写“甲方违约”，后来市场监管局在核查时，要求他们提供“催款函”和“合同解除协议”，才确认了解除原因。其实，解除原因不用太详细，一句话说明就行，比如“因甲方未支付工程款，双方协商解除”，这样既真实，又能避免不必要的麻烦。
## 信息不全：合同“关键要素”漏填，年报审核直接卡 合同信息填报时，除了类型、金额、状态，还需要填写合同相对方（对方企业名称、统一社会信用代码、地址等）、合同签订时间、合同履行期限等关键要素，但很多企业要么漏填，要么填错，导致年报审核直接“卡壳”。最常见的问题是“合同相对方信息不全”。比如一个企业签了一份销售合同，对方是“XX科技有限公司”，但年报时只填了“XX科技”，没填全称和统一社会信用代码，结果系统提示“合同相对方信息不完整”，要求补正。后来客户才说，他们觉得“对方公司名字太长，填简称就行”，没想到年报系统会自动校验统一社会信用代码。其实，合同相对方的名称必须与营业执照上的全称一致，统一社会信用代码必须填18位（不能填错，比如把“9”填成“0”），地址要填到“市、区、街道”，否则系统会判定为“信息不完整”，影响年报审核进度。我之前帮一个贸易公司做年报，他们把“XX贸易有限公司”填成了“XX贸易公司”，漏了“有限”两个字，结果被退回三次，才改过来，白白耽误了一周时间。
第二个问题是“合同签订时间和履行期限逻辑矛盾”。比如一个企业签了一份装修合同，履行期限是“2023年1月1日-2023年12月31日”，但签订时间填成了“2022年12月15日”，这没问题；但如果签订时间填成了“2023年2月1日”，履行期限却从“2023年1月1日”开始，这就矛盾了——合同还没签，就开始履行了？系统会自动提示“签订时间晚于履行开始时间”，要求企业核实。我之前遇到一个制造业企业，他们把“2023年全年的原材料采购合同”的签订时间填成了“2023年12月31日”，履行期限却从“2023年1月1日”开始，结果系统预警了。后来他们才说，财务觉得“合同是年底才签的，但采购是全年都在做”，就随便填了时间，没想到会有逻辑矛盾。其实，签订时间必须早于或等于履行开始时间，履行结束时间必须晚于或等于履行开始时间，否则就会闹笑话。
第三个问题是“合同标的描述模糊”。比如一个企业签了一份“办公用品采购合同”，年报时标的只写了“办公用品”，没写具体型号、数量，结果市场监管局审核时，要求他们提供“采购清单”和“发票”，核实是否真实交易。其实，合同标的不用太详细，但至少要能体现合同的主要内容，比如“采购办公用纸100箱，单价200元，合计2万元”，或者“提供网站设计服务，首页1个，内页5个，合计5万元”。如果标的写得太模糊（比如“采购材料”“提供服务”），监管部门会怀疑合同的真实性，要求补充材料，增加企业的工作量。我之前帮一个电商企业做年报，他们把“服装采购合同”的标的写成了“服装”，结果被市场监管局要求补充“服装的品类、数量、单价”，后来他们只好找到当时的采购合同，逐项核对才填完，折腾了好几天。
## 时间矛盾：合同“时间线”乱，年报数据难自证 合同签订时间、履行期限、付款时间等时间要素，必须符合逻辑，形成完整的“时间线”，但很多企业填报时“东填一个西填一个”，导致年报数据前后矛盾，无法自证真实交易。最常见的问题是“签订时间与付款时间矛盾”。比如一个企业签了一份服务合同，签订时间是“2023年3月1日”，但付款时间却填成了“2022年12月1日”，这明显不合理——合同还没签，就提前付款了？系统会自动提示“付款时间早于签订时间”，要求企业核实。我之前遇到一个咨询公司，他们把“2023年的管理咨询服务合同”的付款时间填成了“2022年12月31日”，结果被税务部门约谈，怀疑是“提前列支费用，逃避企业所得税”。后来他们才说，财务觉得“2022年的发票还没开完，就把2023年的合同付款提前填了”，没想到会有这么严重的问题。其实，付款时间应该晚于或等于签订时间，除非是“预付款”，但预付款也需要有合同约定，否则很容易引发税务风险。
第二个问题是“履行期限跨年但未分摊”。比如一个企业签了一份“2023年1月1日-2024年12月31日”的租赁合同，租金每年10万元，年报时把“20万元”全填上了，结果年报中“营业成本”虚增了10万元（因为2023年只发生了10万元租金）。后来市场监管局审核时，要求他们提供“租金支付凭证”，才把金额调整为10万元。其实，跨年合同的履行金额，应该按“本期实际发生”的金额填报，而不是“合同总金额”。比如2023年的年报，就填2023年1月1日-2023年12月31日实际发生的租金金额，2024年再填2024年的，这样才符合权责发生制原则，避免数据失真。
第三个问题是“合同履行期限与营业执照有效期矛盾”。比如一个企业的营业执照有效期是“2023年1月1日-2023年12月31日”，但年报中填报的合同履行期限却到了“2024年6月30日”，这明显不合理——企业营业执照都到期了，还能履行合同吗？系统会自动提示“履行期限晚于营业执照有效期”，要求企业核实。我之前帮一个餐饮企业做年报，他们把“2024年的场地租赁合同”的履行期限填成了“2024年12月31日”，结果营业执照到期日是“2023年12月31日”，市场监管局直接要求他们先办理营业执照变更，才能填报年报。后来客户才说，他们以为“合同可以签得比营业执照晚点”，没想到会有这样的限制。其实，合同履行期限不能晚于营业执照有效期，如果企业需要延长经营，必须先办理营业执照变更，再签订和履行合同，否则属于“超范围经营”或“无证经营”，是违法的。
## 条款脱节：合同“与实际不符”，年报真实性遭质疑 合同条款必须与企业实际经营情况一致，比如合同标的与企业主营业务相符，合同金额与企业财务数据匹配，但很多企业为了“美化”年报，虚构合同或修改条款，结果被监管部门查出“虚假公示”。最常见的问题是“合同标的与企业主营业务不符”。比如一个企业的营业执照经营范围是“餐饮服务”，但年报中填报了“房地产开发合同”，标的写的是“XX小区住宅楼销售”，这明显与主营业务无关。市场监管局审核时，直接要求企业提供“房地产开发资质”和“商品房预售许可证”，结果企业根本拿不出来，被认定为“虚假公示”，列入了经营异常名录。我之前遇到一个餐饮企业，他们想“多元化经营”，就在年报中填报了“食品批发合同”，但实际没有食品批发业务，结果被市场监管局核查时，要求他们提供“食品经营许可证”和“进货凭证”，才承认是“填错了”。其实，合同标的必须与企业营业执照上的经营范围相符，如果企业有新的业务，需要先变更经营范围，再签订和履行合同，否则属于“超范围经营”，是违法的。
第二个问题是“合同金额与企业财务数据不匹配”。比如一个企业年报中填报的“销售合同”金额是500万元，但增值税申报表中的“营业收入”只有200万元，企业所得税申报表中的“收入总额”也只有300万元，这明显矛盾。市场监管局审核时，要求企业提供“销售合同”和“发票”，核实是否真实交易。结果企业说“500万元是合同总金额，但只开了200万元的发票”，这就暴露了问题——年报中的合同金额应该是“本期实际发生”的金额（即已开票的金额），而不是“合同总金额”。如果合同总金额大于实际发生金额，需要按实际发生金额填报，否则会夸大企业的经营规模，误导监管部门。我之前帮一个制造业企业做年报，他们把“1000万元的设备销售合同”的金额填成了“1000万元”，但实际只开了500万元的发票，结果被市场监管局预警，后来才调整为“500万元”，才顺利通过。
第三个问题是“虚构合同”。有些企业为了“凑业绩”，虚构了一些不存在的合同，比如“与XX公司的购销合同”，但根本没有交易记录，也没有发票，结果被监管部门查出“虚假公示”。我之前遇到一个电商企业，他们为了申请“高新技术企业”，虚构了“100万元的技术服务合同”，年报时填报了上去，结果市场监管局在审核时，要求企业提供“技术服务合同”和“发票”，企业拿不出来，被列入了经营异常名录，还影响了“高新技术企业”的申请。其实，虚构合同不仅会导致年报被驳回，还可能涉及“虚假陈述”的法律责任，严重的会被罚款甚至吊销营业执照。所以记住：年报中的合同信息必须真实、准确、完整，虚构合同“得不偿失”。
## 总结：年报合同填报，真实是“根”，规范是“本” 说了这么多企业年报中合同信息填写的常见问题，其实核心就一句话：真实、规范、完整。合同信息是年报的“镜子”，直接反映企业的经营状况和合规意识，随便填、乱填、瞒填，不仅年报过不了审，还会让企业信用受损，甚至面临法律风险。 作为财税从业者，我见过太多企业因为“小事”栽跟头——比如把“服务合同”写成“购销合同”，或者漏填“合同相对方统一社会信用代码”，这些看似“小问题”，却可能导致年报被退回、列入经营异常名录，影响企业的招投标、贷款、甚至上市计划。所以，企业在填报年报时，一定要先梳理合同台账（把所有重大合同按类型、金额、状态分类），再核对财务数据（确保合同金额与发票、收入匹配），最后检查逻辑关系（签订时间、履行期限、付款时间不能矛盾）。如果自己拿不准，最好找专业的财税服务机构帮忙审核，避免“踩坑”。 未来，随着市场监管部门对企业年报的审核越来越严格（比如“大数据比对”“AI预警”），合同信息的填报规范会越来越重要。企业不仅要“会填”，还要“填对”，才能真正通过年报展示自己的经营实力，赢得市场和监管的信任。 ## 加喜财税秘书的见解总结 在企业年报合同信息填报中，我们加喜财税秘书团队发现，80%的补正都源于“细节疏忽”——比如合同类型混淆、金额含税未换算、履行状态标注不清等。这些看似“小问题”，却可能让企业付出“信用受损、被罚款、耽误融资”的代价。我们认为，年报合同填报的核心是“以事实为依据，以规范为标准”，企业应建立“合同-财务-年报”的数据核对机制，确保每一笔合同信息都有据可查、有迹可循。同时，要关注当地市场监管部门的具体要求（如合同金额标准、填报模块等），避免“一刀切”的错误。只有把“细节”做到位，年报才能一次过审，企业才能安心经营。加喜财税秘书提醒：公司注册只是创业的第一步，后续的财税管理、合规经营同样重要。加喜财税秘书提供公司注册、代理记账、税务筹划等一站式企业服务，12年专业经验，助力企业稳健发展。